Зміст
1. Поняття податкової системи, основи її побудови
2. Внески до фондів загальнообов’язкового соціального страхування
Зміст господарської операції Сума, грн..
Отримано товари від ТОВ «Світоч» за чистою покупною вартістю
30 300*0,2 = 6060 30300
6060
Надійшла передоплата від ВАТ «Політ» за товари
36300*0,2 = 7260
36300+7260= 43560 43560
7260
Перераховано з поточного рахунку передоплата за товари ТОВ «Рица»
24300*0,2 = 4860
24300+4860= 29160 29160
4860
Нарахована заробітна плата за січень 20 працівникам підприємства по 600 грн. кожному
20*600 = 12000 12000
Зроблено відрахування єдиного соціального внеску (умовно 37%)
12000 * 0,37 = 4440 4440
Утримано із заробітної плати єдиний соціальний внесок (3,6%)
12000 * 0,036 = 432 432
Нарахований комунальний податок (Податковим кодексом нарахування і сплата комунального податку не передбачені) -
Визначена й перерахована до бюджету сума ПДВ за січень
ПК= 6060+4860 = 10920
ПЗ=7260
ПК більше ПЗ, ПДВ не сплачується, сума 10920-7260 = 3660 зменшує податкове зобов’язання наступного періоду
Відвантажені ВАТ «Політ» раніше оплачені товари за відпускною вартістю
В т.ч. ПДВ
Чистий дохід від реалізації
Фактична собівартість товарів – 25300 43560
7260
25300
Отримані раніше оплачені товари від ТОВ «Рица» за чистою покупною вартістю
ПДВ 24300
4860
Продана іноземна валюта при курсі НБУ 5,4 грн. за долар – 5000
5000*5,4 = 27000
Сплачена комісійна винагорода банку в розмірі 0,1%
27000*0,1%= 27
Списано фактичну собівартість реалізованої іноземної валюти за середньозваженим курсом 5,3 грн. за долар
5,3*5000= 26500
Курсова різниця
(5,5-5,3)*5000 = 1000 27000
27000
27
27
26500
1000
Зроблено ремонт адміністративного корпусу підрядним способом (залишкова вартість будинку на 1 січня поточного року – 100 тис.грн.). Чиста сума рахунка ремонтно- будівельної організації – 4300
ПДВ
4300*0,2= 860 4300
860
Нарахована заробітна плата за лютий 21 працівникові підприємства по 720 кожному
21*720= 15120 15120
Зроблено відрахування єдиний соціальний внесок (37%) 5594,4
Утримано із заробітної плати єдиний соціальний внесок (3,6%) 544,32
Нарахований комунальний податок (Відповідно до Податкового кодексу комунальний податок не нараховується) -
Визначена і перерахована до бюджету сума ПДВ за лютий
ПК = 860
На суму 860+ 3660 = 4520 грн. знижується податкове зобов’язання наступного періоду -
Перерахована з поточного рахунку будинку для престарілих благодійна допомога 3300
3300
Відвантажені ТОВ «Мрія» товари за відпускною вартістю, у тому числі ПДВ 60300/6
Чистий дохід від реалізації
Фактична собівартість товарів 60300
10050
45300
Розпочато реконструкцію будинку складу, залишкова вартість якого 50 тис.грн. Зокрема, отриманий рахунок за проектні роботи, чиста вартість якого
ПДВ 10300*0,2 = 2060 10300
2060
5300
Передано комп’ютер, залишкова вартість якого 2000 грн., зношення – 1000 грн., у рахунок поставки товарів ЗАТ «Час», вартість 3000 грн., включаючи ПДВ 2000
1000
Відвантажені товари іноземній фірмі за контрактною вартістю 10 тис.дол. при валютному курсі на дату оформлення вантажної митної декларації 5,3 грн. за долар
10000*5,3=53000
Митний збір (умовно 1%)
Списано фактичну собівартість реалізованих товарів
Списані витрати з розмитнення товарів 53000
5300
5300
40300
5300
Оплачені товари іноземною фірмою при валютному курсі 5,2 грн. за долар
5,2*10000 = 52000
Курсова різниця
(5,2-5,3)*10000 = 1000 52000
1000
Імпортована 1 тис. пляшок шампанського об’ємом 0,75 л за контрактної вартістю 5000 дол.
5000*5,2 = 26000
(митна вартість – 4800 дол. при валютному курсі на дату оформлення вантажної митної декларації 5,2 грн. за долар)
Митний збір (умовно 1%)
4800*5,2*1% = 249,6
Акцизний збір за ставкою 1,6 грн. за 1 л
1,6*1000*0,75= 1200
ПДВ по імпортних товарах
(26000+249,6+1200)*0,2 26000
249,6
1200
5489,92
Перераховано іноземній фірмі за шампанське при валютному курсі 5,1 грн. за долар
5000*5,1 = 25500
Курсова різниця
(5,2-5,1)*5000= 500 25500
500
Реалізоване шампанське ВАТ «Прима» за договірною вартістю, у тому числі ПДВ
42300/6
Чистий дохід від реалізації
Відображена фактична собівартість відвантаженого товару
26000+249,6+1200 = 27449,6
Збір на розвиток виноградарства, садівництва й хмільництва (1,5% від доходу)
(42300-7050)*1,5% 42300
7050
27449,6
528,75
Нарахована заробітна плата за березень 20 працівникам підприємства по 820 кожному
820*20 =16400 16400
Здійснені відрахування єдиного соціального внеску (37%) 6068
Утримано із заробітної плати 3,6% 590,4
Нарахований комунальний податок (з прийняттям Податкового Кодексу комунальний податок не нараховується)
За даними шляхових листів за перший квартал списаний бензин, витрачений:
а) для вантажного автомобіля – 3 тонни
б) для легкового автомобіля – 2 тони
3000
2000
Відображено суму збору за забруднення навколишнього середовища за 1 квартал при нормативі 3 грн. за 1 тону бензину. Поправочні коефіцієнти 1,8 та 1,25
3*3*1,8 = 16,2
2*3*1,25= 7,5 16,2
7,5
Відображена сума податку із власників транспортних засобів за 1 квартал за ставками: для автомобіля «Жигулі» - 5 грн. за 100 куб.см об’єму двигуна, для автомобіля ЗІЛ – 10 грн. за 100 куб.см об’єму двигуна
Об’єм двигуна Жигулі 1600 куб.см
ЗІЛ – 6000 куб.см
1600*5/100 = 80
6000*10/100 = 600 80
600
Нарахована плата за землю за 1 квартал при середній ставці 0,21 грн. за 1 кв.м. Коефіцієнт, застосовуваний у Києві, Сімферополі, Севастополі та містах обласних підпорядкування, становить 3,0. Коефіцієнт індексації, визначений Законом України про Державний бюджет України на поточний рік, становить 3,03
Умовно – обсяг землі 300 кв.м.
300*0,21*3*3,03 = 572,67 572,67
Нарахована плата за воду за 1 квартал (при ліміті забору 3 тис.куб.м. фактично використано 4 тис.куб.м.). Нормати збору за спеціальне використання підземних вод – 5,29 коп. за 1 куб.м.
3000* 5,29/100 = 158,70
1000*5,29*5/100 = 264,50 15870
26450
Визначена й перерахована до бюджету сума ПДВ за березень
Нарахована сума амортизації за 1 квартал 4995
Нарахована сума податку на прибуток за 1 квартал
Списано доходи
Списано витрати
Магістр