Зміст
ЗАВДАННЯ 4. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок (результати занести у таблиці 7, 8, 9 методичних вказівок)
№ з/п Прізвище та ініціали Нарахована заробітна плата, грн. Підстава для надання податкової соціальної пільги
1 Антонович С.П. 2220 звичайна
2 Вітер Р.А. 1580 аспірант
3 Гайдай І.В. 3100 виховує 2-х дітей
4 Єршов Н.Г. 1900 інвалід ІІ групи
5 Кошеленко Л.Д. 5220 виховує 2-х дітей
6 Мусієнко О.Б. 4330 інвалід ІІ групи
7 Перець Д.Р. 3680 звичайна
8 Сович І.М. 4200 звичайна
9 Томенко О.О. 2540 чорнобилець 2 категорії
10 Юрченко К.М. 3330 самотня, двоє дітей
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску (заповнити таблиці)
Таблиця 7 – Розрахунок податку на доходи фізичних осіб
Прізвище
та ініціали Нарахована заробітна
плата, грн. Підстава для податкової соціальної пільги Податкова соціальна пільга (за наявності), грн. База для нарахування ПДФО, грн. ПДФО, грн.
1 2 3 4 5 6
Антонович С.П. 2220 звичайна
Вітер Р.А. 1580 аспірант
Гайдай І.В. 3100 виховує 2-х дітей
Єршов Н.Г. 1900 інвалід ІІ групи
Кошеленко Л.Д. 5220 виховує 2-х дітей
Мусієнко О.Б. 4330 інвалід ІІ групи
Перець Д.Р. 3680 звичайна
Сович І.М. 4200 звичайна
Томенко О.О. 2540 чорнобилець 2 категорії
Юрченко К.М. 3330 самотня, двоє дітей
Таблиця 8 – Розрахунок військового збору та заробітної плати до виплати
Прізвище
та ініціали Нарахована заробітна
плата, грн. ПДФО, грн. Військовий збір,
грн. Заробітна плата до виплати, грн.
1 2 3 4 5
Антонович С.П.
Вітер Р.А.
Гайдай І.В.
Єршов Н.Г.
Кошеленко Л.Д.
Мусієнко О.Б.
Перець Д.Р.
Сович І.М.
Томенко О.О.
Юрченко К.М.
Таблиця 9 – Розрахунок єдиного соціального внеску
Прізвище
та ініціали Нарахована заробітна
плата, грн. Ставка ЄСВ, % ЄСВ, грн.
1 2 3 4
Антонович С.П.
Вітер Р.А.
Гайдай І.В.
Єршов Н.Г.
Кошеленко Л.Д.
Мусієнко О.Б.
Перець Д.Р.
Сович І.М.
Томенко О.О.
Юрченко К.М.
Сума ЄСВ
ЗАВДАННЯ 5. Розрахувати податок на додану вартість (результати занести у таблицю 10 методичних вказівок)
№ з/п Зміст операцій
1 Реалізовано товари на території України на суму 966000 грн. (в тому числі ПДВ)
2 Нараховано і виплачено ЗП у розмірі 100000 грн.
3 Здійснено відрахування єдиного соціального внеску на суму 22000 грн.
4 Закуплено матеріали для виробництва продукції на суму 71900 грн. (в тому числі ПДВ)
5 Відвантажено пакувальні матеріали на суму 12000 грн. (в тому числі ПДВ), оплачені в минулому місяці
6 Отримано орендну плату в сумі 48000 грн. (в тому числі ПДВ)
7 Отримано сировину на суму 102000 грн. (в тому числі ПДВ)
8 Надано благодійну допомогу на суму 85000 грн.
9 Сплачено орендну плату за користування вантажними автомобілями 50000 грн. (в тому числі ПДВ)
10 Експортовано товарів на суму 180000 грн. (в тому числі ПДВ)
11 Оприбутковано паливно-мастильні матеріали на суму 54000 грн. (в тому числі ПДВ), вартість яких ще не оплачено
12 Надано послуги зі страхування вантажу на суму 23000 грн.
13 Надано послуги з міжнародного перевезення вантажів на суму 50000 грн. (в тому числі ПДВ)
14 Отримано на розрахунковий рахунок кошти за відвантажену продукцію на суму 125000 грн. (в тому числі ПДВ)
15 Придбано основні засоби на суму 99000 грн. (в тому числі ПДВ)
Таблиця 10 – Розрахунок податку на додану вартість
Зміст операції Податкове зобов’язання, грн. Податковий кредит,
грн.
1 2 3
ЗАВДАННЯ 6. Розрахувати акцизний податок (результати занести у таблиці 11, 12 методичних вказівок)
№ з/п Зміст операцій з реалізації тютюнових виробів
1 Сигарети без фільтра в обсязі 35,7 млн. шт., вартість без врахування непрямих податків 28,7 млн. грн., максимальна роздрібна ціна 1,1 грн. за штуку
2 Сигарети з фільтром в обсязі 96,8 млн. шт., вартість без врахування непрямих податків 125,2 млн. грн., максимальна роздрібна ціна 1,5 грн. за штуку
3 Сигари в обсязі 170 кг
4 Тютюн – 305 кг
5 Замінники тютюну – 106 кг
Для тютюнових виробів
Таблиця 11 – Розрахунок акцизного податку
Вид продукції Ставка акцизного податку, % Ставка акцизного податку, грн. Реалізовано, штук Максимальна роздрібна ціна за одиницю, грн. Акцизний податок, грн.
1 2 3 4 5 6
Таблиця 12 – Визначення ціни реалізації
Вид продукції Вартість без непрямих податків, грн. Ціна реалізації з непрямими податками, грн. Ціна реалізації 1 пачки, грн. Акцизний податок з роздрібної торгівлі, грн. Ціна 1 пачки у роздрібній торгівлі, грн.
1 2 3 4 5 6
ЗАВДАННЯ 7. Розрахувати податок на прибуток (результати занести у таблицю 13 методичних вказівок)
№ з/п Зміст операцій
1 Реалізація продукції – 888000 грн. (в тому числі ПДВ)
2 Операції з надання фінансових послуг – 269000 грн. (в тому числі ПДВ)
3 Здача майна в суборенду – 100000 грн. (в тому числі ПДВ)
4 Реалізовано необоротні активи – 12345 грн. (в тому числі ПДВ)
5 Виплачено премії – 47650 грн.
6 Виплачено заробітну плату – 99000 грн.
7 Виплачено дивіденди засновникам – 35500 грн.
8 Витрати на сировину і матеріали – 447800 грн.
9 Витрати на придбання електроенергії – 11600 грн.
10 Витрати на підготовку виробництва – 22200 грн.
11 Сплата відсотків за користування кредитом – 9000 грн.
12 Погашення основної суми кредиту – 15000 грн.
13 Сплата авансу постачальникам матеріалів – 22000 грн.
14 Сплата єдиного соціального внеску – 32263 грн.
15 Амортизаційні відрахування – 67560 грн.
Таблиця 13 – Розрахунок податку на прибуток підприємств
Зміст операції Доходи Витрати
1 2 3
Магістр