Зміст
Завдання 1: Знайдіть правильну відповідь:
1. За організацію, податкового обліку на підприємстві несе відповідальність:
а) керівник підприємства;
б) головний бухгалтер підприємства;
в) податковий інспектор;
г) аудитор.
2. До третього рівня нормативно-правового регулювання обліку та звітності в оподаткуванні належать:
а) ПКУ, ГКУ та ЦКУ;
б) накази ДФСУ, МФУ, ДКСУ;
в) укази Президента України, КМУ;
г) податкові роз’яснення, інструкції, методичні рекомендації з організації методики ведення обліку в оподаткуванні.
3. Мета ведення податкового обліку:
а) забезпечення інформацією, необхідною внутрішнім і зовнішнім користувачам для підготовки податкової звітності, а також для контролю за дотриманням податкового законодавства;
б) формування повної і достовірної інформації про порядок обліку для цілей оподаткування господарських операцій, здійснених платником податків протягом звітного (податкового) періоду;
в) запобігання негативним результатам господарської діяльності, пов'язаних із сплатою податків (уникнення штрафів, переплати, недотримання принципу оптимальності оподаткування тощо);
г) виявлення відхилень між окремими порівнянними об'єктами податкового і фінансового обліку з метою їх подальшого аналізу та контролю.
4. До теорій обміну відносяться:
а) теорія жертви;
б) теорія податку як страхової премії;
в) теорія економіки суспільного сектору;
г) теорія економіки пропозиції;
5. За формою оподаткування податки та збори в Україні поділяються на:
а) загальнодержавні та місцеві;
б) прямі та непрямі;
в) на доходи, на майно, на споживання;
г) загальні та цільові.
6. До цільових податків та зборів належить:
а) ПДФО; б) екологічний податок;
в) акцизний податок; г) рентна плата.
7. Сутність принципу оподаткування «єдиний підхід до встановлення податків та зборів» полягає в такому:
а) забезпечення однакового підходу до суб’єктів господарювання при визначенні обов'язків щодо сплати податків і зборів;
б) визначення на законодавчому рівні усіх обов’язкових елементів податку;
в) кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені Податковим кодексом податки та збори, платником яких вона є;
г) забезпечення сплати рівних податків і зборів на рівні прибутку і пропорційно більших податків і зборів – на більші доходи.
8. Встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями - це:
а) стабільність;
б) фіскальна достатність;
в) справедливість;
г) рівномірність.
9. Принцип податкового законодавства, який передбачає, що установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоспроможності платника податків, це принцип:
а) загальності оподаткування;
б) рівності усіх платників перед законом;
в) нейтральності оподаткування;
г) стабільності.
10. У відповідності до Податкового кодексу України розрізняють такі ставки податку:
а) специфічні, адвалорні;
б) змішані, змінні;
в) регресивні, прогресивні;
г) процентні.
11. За характером використання податки поділяються на:
а) загальні;
б) прямі;
в) спеціальні;
г) регулярні
12. Ставка податку на прибуток під час провадження букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино)становить :
а) 18%; б) 0%, 3%; б) 30%; г) 10%, 18%.
13. Авансовий внесок не справляється у разі виплати дивідендів:
а) на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб.
б) платником податку на прибуток, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень ПКУ, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у період, за який виплачуються дивіденди;
в) фізичним особам;
г) вірної відповіді не має;
д) всі відповіді вірні.
14. Коли визнається дохід від реалізації товарів при обчисленні податку на прибуток?
а) з датою переходу покупцеві права власності на такий товар;
б) з датою підписання договору/контракту про поставку товарів;
в) з датою отримання авансу;
г) з датою, на яку припадає будь-яка з подій, що склалася раніше: 1) дата зарахування коштів від покупця/ замовника на банківський рахунок як оплата товарів, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку; 2) дата відвантаження товарів.
15. Якщо строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, то такий строк визначається платником податку самостійно, але у межах:
а) від 5 до 10 років; б) від 2 до 10 років; в) від 2 до 5 років; г) від 5 до 7 років.
16. Назвіть об’єкт оподаткування для обчислення ПДВ на
вироблену продукцію.
а) собівартість продукції;
б). оптова ціна продукції;
в) оптова ціна продукції плюс акцизний податок;
г) відпускна ціна, включаючи акцизний податок і ПДВ;
д) прибуток від реалізації продукції.
17. Показники до податкової декларації про прибуток підприємства заносяться:
а) наростаючим підсумком із початку звітного періоду в національній валюті України - у гривнях з копійками;
б) наростаючим підсумком із початку звітного періоду в нац. валюті України – у грн. без копійок з округленням за загальноприйнятими правилами;
в) за звітний період без наростаючого підсумку з початку року;
г) за кожні 3 місяці.
18. Якщо особи не зареєстровані як платники податку ввозять товари на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню згідно із законом, то такі особи:
а) не сплачують податок;
б) сплачують податок під час митного оформлення товару з реєстрацією платника податку;
в) сплачують податок під час митного оформлення товару без реєстрації платника податку;
г) немає правильної відповіді.
19. До елементів системи оподаткування не включають:
а) платник; б) суб'єкт;
в) джерело; г) фінансові санкції.
20. Рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ платникам відкриваються у:
а) комерційних банках; б) НБУ; в) ДКСУ; г) Ощадбанку.
21. У випадку постачання необоротних активів базою оподаткування ПДВ є:
а) договірна (контрактна) вартість, але не нижче звичайних цін;
б) звичайна ціна, що діє на момент поставки;
в) звичайна ціна, але не нижче ціни придбання;
г) балансова вартість на момент їх постачання.
22. Датою збільшення податкових зобов'язань з ПДВ, у разі якщо постачання товарів/послуг здійснюється з використанням кредитних або дебетових карток, дорожніх, комерційних, іменних або інших чеків, вважається дата:
а) зарахування коштів на банківський рах-к платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі;
б) дату виникнення податкових зобов'язань визначають за касовим методом;
в) дата списання коштів з банківського рахунка платника податку;
г) виписування відповідного рахунка (товарного чека) або дата, що засвідчує факт постачання платником податку товарів покупцю, залежно від того, яка подія відбулася раніше.
23. Податковий кредит не виникає у разі:
а) придбання або виготовлення товарів та послуг;
б) ввезення необоротних активів на територію України за договорами;
в) продажу товарів, робіт, послуг;
г) отримання послуг, наданих не резидентом на митній території України.
24. У разі порушення платниками податку строків реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування до 15 календарних днів накладається штраф у розмірі:
а) 30%; б) 10%;
в) 20%; г) 40%.
25. Які операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою?
а) постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим КМУ;
б) постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами;
в) виплати у грошовій формі заробітної плати;
г) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт
26. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО включається:
а) дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою - резидентом, що нараховує такі дивіденди;
б) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України;
в) дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
г) всі відповіді вірні.
27. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій не грошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:
а) К= 100: (100-Сп); б) К= 100:(100+Сп);
в) К= 100*(100 - Сп); г) К= (100-Сп):100.
28. Де відображаються платником ПДФО підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум?
а) у місячній податковій декларації;
б) у квартальній податковій декларації;
в) у річній податковій декларації;
г) у заяві, яку платник податку подає до контролюючого органу.
29. Ким проводиться розрахунок ПДФО?
а) працівником; б) податковим агентом; в) бухгалтером по зарплаті; г) податковою службою.
30. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету:
а) не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу;
б) не пізніше 10 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу;
в) не пізніше 20 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу;
г) не пізніше 15 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.
31. Базою оподаткування ПДФО для доходів, отриманих від впровадження господарської або незалежної професійної діяльності є:
а) чистий річний оподатковуваний дохід;
б) загальний місячний оподатковуваний дохід;
в) загальний квартальний оподатковуваний дохід;
г) загальний річний оподатковуваний дохід.
32. В який термін необхідно подати звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?
а) до закінчення п'ятого банківського дня, наступного за днем, в якому платник податків закінчує відрядження;
б) до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому платник податків закінчує відрядження;
в) не пізніше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівкових коштів під звіт;
г) не пізніше десяти робочих днів від дня видачі готівкових коштів.
33. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника ПДФО вартість дарунків не включається якщо їх сума не перевищує:
а) 25% від загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку;
б) 25% однієї min заробітної плати;
в) 50% однієї min заробітної плати;
г) 3200 грн.
34. Платник податку не має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року:
а) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім'ї першого ступеня споріднення;
б) суму витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків згідно з ПКУ;
в) суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям;
г) суму коштів, сплачених платником податку на придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого КМУ.
35. Загальний оподатковуваний дохід це:
а) чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу з урахуванням пункту 164.6 ст. 164 ПКУ на суми податкової знижки такого звітного року;
б) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;
в) доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, , процентів, роялті, від володіння борговими вимогами;
г) доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту).
Завдання 2.
Оклад працівника 6500 грн. Премія – 3000 грн. За березень 2022 р. він відпрацював 20 робочих днів, або 160 год (переносу робочих днів не було). 30.03.2021 р. – відпустка за власний рахунок. Всього кількість робочих днів у березні – 22. Кількість робочих годин у березні – 175 годин.
Визначити: ПДФО, ВЗ, зарплату «на руки», ЄСВ.
Магістр