Зміст
Завдання 1
ТОВ «Ранок» 10.09.201х р. придбало легковий автомобіль «Volvo» (номерний знак – АК 1111 АМ) (вперше реєструється в Україні) з об’ємом циліндрів двигуна 4000 см3. В органах ДАІ автомобіль зареєстровано 18.09.201х р.
Необхідно: скласти Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів.
Додаткові дані: юридична адреса підприємства – 61051 м. Харків, вул. Космічна 42А; ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 30979684; код за КОАТУУ 7413900000, код виду економічної діяльності (КВЕД) – 58.11; код організацій- но-правової форми господарювання 240; телефон – 705-72-12; найменування органу доходів і зборів – Дзержинський район
Керівник підприємства Литовченко М.А. Головний бухгалтер Василенко Л.Ю.
Завдання 2
Відповідно до показників вимірювальних приладів ТОВ «Формат М» за три квартали 201х року використало 250 м3 поверхневої води. Забір води здійснювався із річки Південний Буг. Ліміт на поверхневий забір води на звітний рік – 240м3.
Необхідно розрахувати суму збору за спецводокористування до сплати у звітному періоді та заповнити Податкову декларацію збору за спеціальне використання поверхневих вод.
Примітка. Ставки збору наведено у статті 325 ПКУ.
Завдання 3
ТОВ «Індустрія», яке знаходиться в Харкові, використовує воду із поверхневих і підземних джерел. Використання поверхневих вод здійснюється з річки Сіверський Донець. У 201х р. для підприємства був встановлений ліміт забору поверхневої води – 5000 м3, підземної води – 3000 м3, а також підземної води, яка входить до складу напоїв, – 4000 м3.
Відповідно до даних вимірювальних приладів підприємство в І кварталі використало 1200 м3 води із поверхневих джерел, а також 850 м3 води із підземних джерел. Крім того, було використано воду із поверхневих джерел у розмірі 900 м3 для виготовлення квасу.
Визначити суму збору за спецводокористування до сплати у звітному періоді та заповнити Податкову декларацію збору за спеціальне використання поверхневих та підземних вод.
Примітка. Ставки збору наведено у статті 325 ПКУ.
Завдання 4
Підприємство займається виробництвом органічних добрив. У ІІ кварталі 202х р. в процесі господарської діяльності були здійснені такі викиди у річку Дніпро:
Ÿ фосфатов – 3,512 т
Ÿ сульфатов – 1,713 т
Ÿ хлоридов – 2,420 т.
Фактичні викиди в озеро Ніжне в цьому звітному періоді становили:
Ÿ сірководню – 0,225 т (встановлено гранично допустиму концентрацію (ГДК) забруднюючих речовин –0,03 мг/л);
Ÿ неорганічні з’єднання миш’яку – 0,051 г (ГДК – 0,005 мг/л).
Необхідно здійснити розрахунок екологічного податку та скласти Податкову декларацію екологічного податку (основну частину).
Примітка. Ставки податку наведено у пунктах 245.1 -245.4 ПКУ.
Завдання 5
ТОВ «Ваша заправка» в I кварталі 201х року реалізувало:
Ÿ бензину неетильованого – 500 т;
Ÿ дизельного пального із змістом сірки вмежах від 0,035 до 0,2 мас. % – 300т.
Необхідно здійснити розрахунок екологічного податку та скласти Податкову декларацію екологічного податку (основну частину) та додаток 2 до неї.
Примітка. Ставки податку наведено у статті 244 ПКУ.
Завдання 6
Підприємством «Зоря» у ІІ кварталі 201х року видобуто 1050 т мергеля, який є сировиною для виробництва цементу. Показники діяльності, пов’язані з видобутком даного виду корисних копалин такі:
• дохід від реалізації видобутих корисних копалин – 405 тис. грн., в тому числі ПДВ 20 % – ?
• обсяг їх реалізації – 950 т;
• матеріальні витрати – 185000 грн;
• витрати на оплату праці – 142000 грн;
• амортизація обладнання, яке використовується під час видобутку цих корисних копалин – 800 грн.
Необхідно здійснити розрахунок та заповнити основну частину Податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копа- лин та додаток 2
Примітка. Коефіцієнт рентабельності (Крмпе) дорівнює 0,125.
Ставка податку відповідно до пп. 263.9.1 ПКУ становить 5 % від вартості товарної продукції підприємства.
Завдання 7
В поточному місяці виручка від продажу в роздрібній торговій мережі алкогольних напоїв і пива склала 35448 грн, в тому числі ПДВ 20% – 5908 грн. Крім того магазином було відпущено алкогольних напоїв до свого підрозділу – кафе на суму 4640 грн, де ці товари були реалізовані на суму 6520 грн, в тому числі ПДВ 20%.
Визначити суму податкового зобов’язання зі збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства та скласти відповідну форму податкового звіту.
Завдання 8
У населеному пункті «N» чисельністю населення від 50 тис. до 100 тис.осіб грошову оцінку земель не проведено. Знаходиться населений пункт в Одеській області. ТОВ «Марина» сплачує земельний податок у встановлених розмірах на загальних підставах. Площа земельної ділянки, що використовується підприємством, – 300 м2. Підприємство займається торговельною діяльністю.
Необхідно обчислити суму земельного податку на рік з урахуванням коефіцієнта індексації на звітний рік, суму, що підлягає щомісячній сплаті.
Магістр