Зміст
Задача 1
ВАТ «Оріана» за поточний звітний період (ІІ квартал) отримало такі доходи:
Виручку за реалізовану у ІІ кварталі продукцію – 480000 грн. (без врахування ПДВ)
Передоплату за продукцію, що буде відвантажена на початку ІІІ кварталу – 120000 грн. (без врахування ПДВ)
Відвантажило продукцію на суму 350000 грн. (без врахування ПДВ). Продукція була оплачена на початку ІІІ кварталу.
Відвантажило продукції на 600000 грн. (з врахуванням ПДВ), яка була оплачена у І кварталі у вигляді передоплати;
Не повернуто фінансову допомогу, яку підприємство отримало у І кварталі від платника податку на прибуток на загальних підставах. Сума відсотків, умовно нарахована за ІІ квартал, становить 5000 грн.
Собівартість реалізованої продукції за звітний період (ІІ квартал) склала 250000 грн. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів склала 10000 грн. Інші витрати, пов’язані з господарською діяльністю ВАТ «Оріана» у ІІ кварталі становили 65000 грн.
Крім того, ВАТ «Оріана» у ІІ кварталі здійснило такі пожертви:
До неприбуткової організації «Захист довкілля» - 2000 грн.;
Профспілковій організації «Шахтар» - 3000 грн.;
Музеєві «Іван Франко» - 15000 грн.;
Оподатковуваний прибуток попереднього року становить 100000 грн.
Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період.
Задача 1
Приватне підприємство, яке знаходиться на загальній системі оподаткування, здає в оренду вільні приміщення декільком орендаторам по наступній вартості (без ПДВ):
- іншому приватному підприємству (ПП) – платнику єдиного податку по ставці 6% - 500 грн. в місяць;
- ООО «Качество», яке знаходиться на загальній системі оподаткування – 300 грн. в місяць;
- фізичній особі – СПД – платнику єдиного податку – за 200 грн. в місяць;
- фізичній особі (під гараж) – за 100 грн. в місяць
Розрахуйте розмір орендованого платежу в місяць, включаючи суму ПДВ, які сплатять орендатори.
Задача 2
Необхідно розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет або визначити суму бюджетного відшкодування.
ПЗ – податкове зобов’язання з ПДВ
ПК – податковий кредит з ПДВ
Платник податку протягом звітного періоду здійснив наступні господарські операції:
Господарські операції Сума Фактично сплачено грошовими коштами ПЗ ПК
вартість ПДВ вартість ПДВ
Придбані товари на території України 15000 7500
Придбані основні фонди на території України 17500 12250
Отримані послуги від платника ПДВ на території Україні 5000 5000
Отримані послуги від нерезидента (Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує ПДВ за основною ставкою ПДВ (20%) або за ставкою 7% для послуг, визначених абз. четвертим - шостим пп. «в» п. 193.1 ПКУ, на базу оподаткування, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ.)
5300 5300
Отримана від нерезидента оплата за товари, відвантажені в минулому звітному періоді 8000
Отримана від нерезидента попередня оплата за товари (експорт оподатковується ПДВ за нульовою ставкою) 10600
Продано послуги на території України 3000 3000
Продано товар на території України 6250
Продано товар на експорт (нульова ставка) 13000 9000
Разом
Задача 2
Підприємство «Регіон» займається продажем товару. У звітному періоді (ІІ квартал) було реалізовано (перехід права власності) товару на загальну суму 720 000 грн. (без ПДВ). Собівартість реалізованих товарів – 160 000 грн. Крім того, у ІІ кварталі відбулись такі операції:
Нарахована заробітна плата персоналу за три місяці (нарахування на ФОП включно) – 20000 грн.;
Виплачено кошти за оренду приміщень – 6000 грн.
Виплачено дивіденди нерезиденту (фірма «Astra», Чехія) у розмірі 30000 грн. (еквівалент 3000 євро на момент перерахування коштів);
Отримано від нерезидента (фірма «Lot», Чехія) послуги з виробництва рекламного відеоролика, що підтверджено відповідними документами. Послуги були сплачені як передоплата також у ІІ кварталі у сумі 5000 євро (курс НБУ на момент передоплати – 10 грн./євро)
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за попередній рік (без ПДВ) – 900000 грн.
У І кварталі підприємство «Регіон» отримало збитки у розмірі 2000 грн.
Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період.
Необхідно звернути увагу: у даному завданні слід застосовувати аж три різні ставки податку на прибуток: 23% - базова ставка у 2011 р. (21% - у 2012 р., 19% - у 2013 р., 16% - у 2014 р.); 20% (для резидентів, які здійснюють виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами такого резидента); 15% (для резидентів, які здійснюють на користь нерезидента виплату дивідендів).
Магістр