Зміст
Необхідно визначити всі види та суми податків, які підлягають сплаті до державного бюджету (відшкодування з бюджету) за наслідками звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
1. Закуплено сировину виготовлення готової продукції у сумі 84 000 грн. (з урахуванням ПДВ).
2. Перераховано передплату за комп'ютери 84000грн, у тому числі ПДВ.
3. Придбано комп'ютери 8 шт. для подальшого перепродажу у сумі 120000 грн.
4. Реалізовано запаси, що не використовуються у виробництві, а враховуються на балансі підприємства, на суму 36 000 грн. (з урахуванням ПДВ). Облікова вартість -32000 грн.
5. Отримано передплату за готову продукцію 60 000 грн., у тому числі ПДВ.
6. Сплачено вартість державних платних послуг 920 грн.
7. Реалізовано вино 2300 л. за контрактною вартістю 69 000 грн. без урахування непрямих податків. рентабельність 30%. Ставка акцизного збору: 7,80 грн. за 1 л.
8. Отримано кредит банку 250 000 грн.
9. Придбано меблі для використання на підприємстві на 96000 грн. з ПДВ.
10. Нараховано заробітну плату працівникам (дивись операцію 11) (ЕСВ – ?%).
11. Здійснити утримання із заробітної плати:
- співробітник «А» – 3150 грн.;
- співробітник «Б» – 115500 грн.;
- співробітник «В» – 14950 грн.;
- співробітник «Г» – 3160 грн., має 2-х дітей;
- Співробітник «Д» – 8700 грн.
12. Відображено витрати на оренду приміщення 15000 грн. без НДС.
13. Відображено комунальні витрати 12400 грн., у тому числі ПДВ.
14. Нараховано відсотки за кредитом із розрахунку 24% річних.
15. Відвантажено готову продукцію у сумі 125000 грн. без урахування ПДВ (з урахуванням передоплати п.4). Собівартість готової продукції – 95 000 грн.
16. Імпортований товар у кількості 900 прим. за контрактною вартістю 20 $ за 1 од. Курс НБУ на дату оформлення ВМД – 36,80 грн. Витрати до кордону України – 1000 $. Мито – 8%, митний збір – 0,2%, акцизний збір – 5%. Витрати від кордону до складу підприємства – 18 000 грн., у тому числі ПДВ.
17. Реалізовано 700 од. імпортованого товару із націнкою 30%.
Магістр