Зміст
1. Дати відповідь на питання: Визначити перший звітний місяць і вказати термін подання першої декларації з ПДВ для підприємства «Шанс», якщо воно було зареєстровано платником ПДВ 17 листопада 2020 року.
2. Необхідно визначити, чи повинні наступні підприємства зареєструватися платниками ПДВ. Дати обґрунтування Вашої думки.
Дані для виконання:
1) ТОВ “Малятко” займається виготовлення кондитерських виробів. Створене та зареєстроване у державних органах 10.04 ц.р. Обсяг оподатковуваних операцій станом на 01.09 ц.р. – 120000 грн., крім того ПДВ.
2) ТОВ “Повага” створене для надання поліграфічних послуг і зареєструвалося як суб’єкт малого підприємництва (3 група ЄП) 20.02 ц.р. Обсяг операцій склав за 6 місяців роботи – 1 450 000 грн.
3) Відповідно до підготовленого бізнес-плану ПП “Енергія” створене для зайняття торгівлею шляхом створення веб-сторінки в Інтернеті. Обсяг діяльності за перші три місяці планується на рівні 1 900 000 грн.
4) ПП “Мігрант” здійснює операції з ввезення товарів дитячого одягу з Німеччини. За 12 календарних місяців обсяг операцій склав 260 000 грн.
5) Основним видом діяльності ТзОВ «Наука» є надання послуг з професійно-технічної освіти, які звільнені від оподаткування (ст. 197.1.2 ПКУ). Виручка від реалізації товарів (послуг) за 12 місяців становила 336 000 грн., з них за операціями, звільненими від оподаткування, – 120 000 грн.
6) Підприємство – новостворений платник податків, яке застосовує загальну систему оподаткування.
3. Необхідно на підставі наведених даних заповнити податкові накладні на різні види операцій в частині оподаткування ПДВ.
Дані для виконання:
Журнал операцій ТОВ “Ви – Молодці!”
(загальний метод нарахування ПДВ)
№ з/п Зміст операції Сума, грн.
1 За договором поставки від 02.09.2020 р. № 315 відвантажило покупцю ТОВ «Книгарня» (платнику ПДВ, ІПН 121212121212) учнівські зошити вітчизняного виробництва: 100 шт. учнівських зошитів В6, 48 аркушів-клітинка, Арт 021 за ціною 7,50 грн (без ПДВ); 250 шт. учнівських зошитів В6, 60 аркушів-клітинка, Арт 025 за ціною 9,50 грн (без ПДВ).
2 3.09.2020 р. покупець ТОВ «ПРЕКС» (платник ПДВ, ІПН 131313131313) перерахував за договором поставки від 04.08.2020 р. № 16 передоплату в сумі 87150 тис. грн у т.ч. ПДВ (50% загальної вартості договору). Цим договором передбачено відвантажити покупцю: 50 шт. столів за ціною 1200,00 грн (ут.ч. ПДВ); 30 шт. шаф за ціною 2400,00 грн (ут.ч. ПДВ); 47 шт. стільців за ціною 900,00 грн (ут.ч. ПДВ).
3 ТОВ «Піар» (платник ПДВ, ІПН 141414141414) надає рекламні послуги ТОВ «Ви - Молодці!» за договором від 22.08.2020 р. № 36/526. Загальна вартість послуги – 9000 грн (у т.ч. ПДВ). 04.09.2020 р. ТОВ «Ви - Молодці!» перерахувало аванс у розмірі 30%.
4 05.09.2020 р. ТОВ «Ви – Молодці» продало пов'язаній особі – ТОВ «Країна» (платник ПДВ, ІПН 151515151515) спорядження для риболовлі (вітчизняного виробництва) за договірною ціною 2200 грн (у т.ч. ПДВ). Іншим покупцям цей товар продають за звичайною ціною – 6600 грн (у т.ч. ПДВ).
5 06.09.2020 р. відвантажено приватному підприємцю Петренко В. І. (неплатнику ПДВ) 5 шт. шуруповертів Dewalt 20V Li-Ionна загальну суму 9250 грн (у т.ч. ПДВ) за договором поставки від 05.09.2020 р. № 11. Оплати не було.
Магістр