Зміст
Практичне завдання 1
Суб’єктом підприємницької діяльності є підприємство роздрібної торгівлі.
Необхідно:
1.Скласти журнал реєстрації господарської операцій за вересень 20_р.
2.Визначити показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць
3.Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларації з податку на прибуток підприємства
Сальдо синтетичних рахунків на 1 вересня 20_р.
Таблиця 1 – Матеріал завдання
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку (субрахунку) Сальдо на 1 вересня 20_р.
Д-т К-т
10 Основні засоби 60000,00
13 Знос необоротних активів 20000,00
40 Статутний капітал 63300,00
282 Товари в торгівлі 7000,00
285 Торгова націнка 3000,00
301 Каса в національній валюті 100,00
311 Рахунок в національній валюті 33033,00
651 Розрахунок за єдиним соціальним внеском (ЄСВ) 5559,00
641 Розрахунки за податками 973,00
661 Розрахунки за заробітною платою 2301,00
441 Прибуток нерозподілений 5000,00
Разом 100133,00 100133,00
Таблиця 2 – Господарські операції за вересень 20_р.
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік
Кореспонденція рахунків Податковий облік
Д-т К-т Доходи, грн. Витрати, грн.
1.Товарні звіти магазину
1.1 Оприбутковано товари від вітчизняного постачальника за купівельними цінами 70000,00
Крім того ПДВ 14000,00
Транспортні витрати 3000
Крім того ПДВ 600
Разом: 87600,00
Торгова надбавка 50% до купівельної вартості товару
70000*0,5 = 35000 35000,00
Збільшується торгова надбавка на суму ПДВ
35000*0,2 = 7000 7000
2.Довідка бухгалтерії
2.1 Списано товари, що реалізовано
108000-35000 = 73000 73000
2.2 Методом «Сторно» списується за розрахунком сума товарної надбавки і ПДВ, що припадає на реалізовані товари 35000,00
3.Звіти касира
3.1 Оприбутковано виручку від реалізації товарів
108000/1,2 = 90000 108000
3.2 Готівка здана в банк через інкасатора 105000
4.Довідка бухгалтерії
4.1 Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ
108000/6 = 18000 18000
5.Виписка банку
5.1 Зарахована на поточний рахунок виручка, що надійшла від інкасатора 108000
5.2 Сплачено постачальнику за товари, що надійшли 87600
5.3 Погашено заборгованість:
- з ЄСВ
- з податку на доходи фізосіб
5559,00
973,00
6.1 Нарахована заробітна плата:
- адмістративно – управлінському персоналу
- продавцям
2000,00
4000,00
6.2 Утримано:
- податок з доходу
- військовий збір
860
215,00
7.Довідка бухгалтерії
7.1 Здійснено нарахування ЄСВ від заробітної плати
- АУП
2000*0,22 = 440
- продавців
4000*0,22 = 880 440
880
7.2 Списано на фін результати:
- витрати на збут
4000+880 = 4880
- адміністративні витрати
2000+440 = 2440 4880
2440
7.3 Списано на фінансовий результат різницю між доходом (виручкою) від реалізації товарів і ПДВ 90000
7.4 Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів 73000
7.5 Визначено фінансовий результат (без проводки)
90000-73000-4880-2440 = 9680
7.6 Нараховано податок на прибуток
9680*0,18 = 1742,4 1742,4
7.7 Списано витрати з податку на прибуток на фінансові результати 1742,4
7.8 Відображено нерозподілений прибуток
9680-1742,4 = 7937,6 7937,6
Разом
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
2.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичний осіб
4 Військовий збір
Практичне завдання 2
Суб’єктом підприємницької діяльності є готельне підприємство.
Необхідно:
Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20_р.
2.Розрахувати показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць
3.Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства
Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 20_р.
Таблиця 3 – Матеріал завдання
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку (субрахунку) Сальдо на 1 квітня 20_р.
Д-т К-т
10 Основні засоби 53700,00
20 Виробничі запаси 15300,00
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 25500,00
40 Статутний капітал 100600,00
301 Каса в національній валюті 100,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 5000,00
Разом 100600,00 100600,00
Таблиця 4 – Господарські операції за квітень 20_р.
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік
Кореспонденція рахунків Податковий облік
Д-т К-т Доходи, грн. Витрати, грн.
1.Звіти касира
1.1 Оприбуткована готівка по касі за:
- проживання (з ПДВ)
- реєстрацію іноземних громадян
- страхування
72000,00
100,00
150,00
1.2 Здано виручку до банку 74000,00
2.Довідка бухгалтерії
2.1 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
72000/6 = 12000 12000
3.Матеріальні звіти
3.1. Списані матеріали, що
витрачені на потреби готелю 20000,00
3.2. Списані запасні частини для автотранспорту 1 000,00
3.3. Видано працівникам зі складу спецодяг в межах встановлених
норм 500,00
3.4. Списано паливо і мастильні матеріали, що використані
автотранспортом 300,00
4.Довідка бухгалтерії
4.1. Нарахована амортизація
основних засобів 9 500,00
4.2. Відображено заборгованість
комунальному господарству за надані послуги (без ПДВ) 5 500,00
5.Розрахунково – платіжна відомість
5.1 Нарахована заробітна плата:
- обслуговуючому персоналу готелю
- адміністрації готелю
7800,00
2400,00
6.Довідка бухгалтерії
6.1. - основної зарплати працівників
готелю;
7800*0,22 = 1716
- зарплаті адміністрації
2400*0,22 = 528
1716
528
6.2. Визначаються і списуються
витрати основної діяльності готелю
20000+1000+500+300+ 9500+5500+7800+1716 = 46316 46316
6.3. Списуються адміністративні витрати на фінансові результати
2400+528 = 2928 2928
6.4. Списується собівартість наданих послуг на фінансові результати 46316
6.5. Списується на фінансовий результат дохід від реалізації послуг
72000+100+150-12000 = 60250 60250
6.6. Визначено фінансовий
результат (без проводки)
60250-46316-2928 = 11006
6.7. Нараховано податок на
прибуток
11006*0,18= 1981,08 1981,08
6.8. Списано податок на прибуток
на фінансовий результат 1981,08
6.9. Відображено нерозподілений
Прибуток
11006-1981,08 = 9024,92 9024,92
Разом:
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
02.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичний осіб
Практичне завдання 3
Суб’єктом підприємницької діяльності є промислове підприємство.
Необхідно:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за грудень 20_ р.
2. Визначити показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_ р.
Таблиця 5 - Матеріал завдання
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 грудня 20_р.
Д-т К-т
20 Виробничі запаси 20 000,00
23 Незавершене виробництво 1 000,00
26 Готова продукція 25 000,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 22 000,00
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 2 000,00
40 Статутний капітал 40 000,00
441 Прибуток нерозподілений 1500,00
631 Розрахунки з постачальниками 3 600,00
641 Розрахунки за податками 1400,00
65 Розрахунки за страхуванням 6 500,00
661 Розрахунки за заробітною платою 17 000,00
Разом: 70 000,00 70 000,00
Таблиця 6 - Господарські операції за грудень 20_ р.
№ п/п
Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський
облік Податковий облік
Кореспонденція
рахунків Доходи, грн. Витрати, грн.
Д-т К-т
1 2 3 4 5 6 7
1. Звіти завідуючого виробництвом
1.1 Оприбутковано одержані від постачальника матеріали
1.2 Купівельна вартість матеріалів 60 000,0
1.3 Крім того ПДВ 12 000,0
1.4 Транспортні витрати 2 000,00
1.5 Крім того ПДВ 400,00
1.6 Передано матеріали на
виробництво 55 000,00
1.7 Списано суму ТЗВ
2000/(20000+60000)*100 = 2,5%
55000*2,5/100 = 1375 1375
1.8 Передано на виробництво тару 500,00
2. Звіти
2.1 Передано з виробництва на
склад готову продукцію 68 000,00
2.2 Отримано на рахунок
передплату від покупців 180 000,00
2.3 Відображено податкове
зобов’язання з ПДВ
180000/6 = 30000 30000
2.4 Відображено дохід (виручку) від реалізації готової продукції 180 000,00
2.5 Зараховано податкове
зобов’язання з ПДВ 30000
2.6 Списана собівартість
реалізованої продукції 75 000,00
2.7 Відображено залік передплати 180000
3. Довідка бухгалтерії
3.1 Списана сума чистого доходу
на фінансовий результат 150000
4. Розрахунково-платіжна відомість
4.1 Нарахована заробітна плата:
персоналу виробництва;
персоналу, зайнятому збутом
(реалізацією) продукції;
адміністративному персоналу
10 000,0
2 000,00
5 000,00
5. Довідка бухгалтера
5.1 Відраховано ПДФО та
військовий збір із заробітної
плати:
робітників виробництва:
персоналу, зайнятого збутом продукції:
АУП
10000+2000+5000 = 17000
17000*0,18 = 3060
17000*0,015 = 255 3060
255
5.2 Списана собівартість реалізованої продукції на
фінансовий результат 75000
5.3 Списано на фінансовий
результат:
витрати на збут
адміністративні витрати; 2000
5000
5.4 Визначено фінансовий
результат (без проводки)
150000-75000-2000-5000 = 68000 68000
5.5 Нараховано податок на прибуток
68000*0,18 = 12240 12240
5.6 Списано витрати з податку на
фінансові результати 12240
5.7 Відображено нерозподілений прибуток
68000-12240 = 55760 55760
Разом:
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
2.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичний осіб
4 Військовий збір
Практичне завдання 4
Суб’єктом підприємницької діяльності є готельне підприємство.
Необхідно:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20_ р.
2. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Сальдо синтетичних рахунків на 1 квітня 20_ р.
Таблиця 7 - Матеріал завдання
Код рахунку
(субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 квітня 20_р.
Д-т К-т
10 Основні засоби 11 800,00
131 Знос основних засобів 2 000,00
40 Статутний капітал 45 000,00
301 Каса в національній валюті 100,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 35 000,00
372 Розрахунки з підзвітними особами 100,00
Разом: 47 000,00 47 000,00
Таблиця 8 - Господарські операції за квітень 20_ р.
№ п/п Зміст операції Сума загальна, грн. Бухгалтерський облік Податковий облік
Кореспонденція рахунків Доходи, грн.. Витрати, грн.
Д-т К-т
1 2 3 4 5 7 8
1. Виписка банку
1.1. Надійшла від замовників на поточний рахунок попередня оплата за проживання в готелі
(з ПДВ), що буде надано 48 000,00
2. Розрахунок бухгалтера
2.1. Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ
48000/6 = 8000 8000,00
3. Рахунки, акти виконаних робіт
3.1. Надано послуги замовникам –
дохід від реалізації, в т.ч. ПДВ 48000,00
8000
4. Звіт касира
4.1. Оприбуткована по касі готівка в національній валюті від
замовників готельних послуг 60000,00
4.2. Здано виручку в банк 60 000
5. Довідка бухгалтера
5.1. Нараховано податок на додану
вартість
60000/6 = 10000 10 000
5.2. Надано послуги замовникам. Їх
вартість відображена в доході від реалізації,
в т.ч. ПДВ 60000,00
10000
6. Списано на фінансовий
результат чистий дохід від реалізації 90000
7. Розрахункова відомість
7.1. Нарахована зарплата:
адміністративному персоналу підприємства;
обслуговуючому персоналу
5 000,00
10 000,0
Утримано із заробітної плати:
а) адміністративного персоналу:
ПДФО;
військовий збір;
б) обслуговуючого персоналу:
ПДФО;
військовий збір
740,00
180
1400
360
9. Довідка, розрахунок бухгалтера
9.1. Нараховано ЄСВ до зарплати:
- АУП
5000*0,22 = 1100
- обслуговуючого персоналу
10000*0,22 = 2200 1100
2200
10. Авансовий звіт
10.1 Списано витрати по службовому відрядженню 100,00
11. Довідка бухгалтера
12. Віднесено на фінансові
результати адміністративні витрати
5000+1100+100 = 6200 6200
13. Списано витрати на собівартість
готельних послуг
10000+2200=12200 12200
14. Списано на фінансовий результат
собівартість готельних послуг 12200
15. Визначено фінансовий результат
(без проводки)
90000 – 12200 – 6200 = 71600 71600
16. Нараховано податок на прибуток
71600*0,18 = 12888 12888
17. Списано податок на прибуток на
фінансовий результат 12888
18. Відображено нерозподілений прибуток
71600-12888 = 58712 58712
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
2.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичний осіб
4 Військовий збір
Практичне завдання 5
Суб’єктом підприємницької діяльності є підприємство роздрібної торгівлі.
Необхідно:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за місяць.
2. Скласти таблицю показників результатів фінансово-господарської діяльності підприємства за місяць.
3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_р.
Таблиця 9 - Матеріал завдання
Код рахунку (субрахунку) Найменування рахунку Сальдо на 1 квітня 200_р.
Д-т К-т
40 Статутний капітал 34 250,00
282 Товари в торгівлі 60 000,00
285 Торгова націнка 18 000,00
301 Каса в національній валюті 100,00
441 Нерозподілений прибуток 7850,00
Разом: 60 100,00 60 100,00
Таблиця 10 - Господарські операції за грудень 20_ р.
№ п/п
Зміст операції Сума загальна, грн.. Бухгалтерський облік Податковий облік
Кореспонденція
рахунків Доходи, грн.. Витрати, грн.
Д-т К-т
1 2 3 4 5 7 8
1. Товарні звіти магазину
1.1. Оприбутковано ще не оплачені товари, одержані від постачальника:
купівельна вартість
200 000,00
Крім того ПДВ 40 000,00
Торгова націнка 50%
200000*0,5 = 100000 100000
Сума ПДВ, віднесена на
збільшення торгової націнки 52 000
1.2. Вартість транспортних витрат 5 000,00
Крім того ПДВ 20% 1 000,00
1.3. Списано реалізовані товари за
ціною придбання 205 000,00
2. Довідка бухгалтерії
2.1. Списується сума торгової
націнки та ПДВ, що припадає на реалізовані товари 112 000,00
3. Звіти касира
3.1. Оприбутковано виручку від
реалізації товарів за готівку 317 000,00
3.2. Списано готівку, що здана до
банку 317 000,00
4. Довідка бухгалтерії
4.1. Нараховано податкове
зобов’язання з ПДВ
317000/6 = 52833,33 52833,33
5. Виписка банку
5.1. Зарахована на поточний
рахунок виручка, що надійшла від інкасатора 317 000,00
5.2. Сплачено постачальнику 246 000,00
6. Розрахунково-платіжна відомість
6.1. Нарахована заробітна плата
обслуговуючому персоналу 15 000,00
6.2. Утримано:
- ПДФО;
15000*0,18 = 2700
- військовий збір
15000*0,015 = 225 2700
225
7. Довідка бухгалтерії
7.1. Нараховано ЄСВ від заробітної
плати обслуговуючого персоналу
15000*0,22 = 3300 3300
7.2. Списуються на фінансовий
результат витрати на збут
15000+3300 = 18300 18300
7.3. Списано на фінансовий результат дохід від реалізації
товарів 264166,67
7.4 Списано на фінансовий
результат собівартість реалізованих товарів 205000
7.5. Визначено фінансовий
результат (без проводки)
264166,67-18300-205000 = 40866,67
7.6. Нараховано податок на прибуток
40866,67*0,18 = 7356 7356
7.7. Списано податок на прибуток
на фінансовий результат 7356
7.8. Відображено нерозподілений прибуток
40866,67-7356 = 33510,67 33510,67
Разом
Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за звітний період
№ п/п Показники Сума, грн.
1 Податок на додану вартість:
1.1 Податкове зобов’язання з ПДВ
1.2 Податковий кредит з ПДВ
1.3 Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
2 Податок на прибуток:
2.1 Доходи
2.2 Витрати
2.3 Оподатковуваний прибуток
2.4 Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету
3 Податок на доходи фізичний осіб
4 Військовий збір
Магістр