Податкове навантаження: порівняльна характеристика вітчизняного та зарубіжного досвіду (ID:949926)

ВСТУП Актуальність теми. Дослідження податкового навантаження у вітчизняній та зарубіжній практиці відграє важливу роль через потребу у аналізі та порівнянні підходів до оподаткування. Це дозволяє виявити ефективність та неефективність різних моделей оподаткування. Порівняльна оцінка також сприяє ідентифікації передового досвіду та можливостей його застосування у власній системі оподаткування для підвищення конкурентоспроможності країни. Діалог між різними системами допомагає виявити перспективи удосконалення власної системи оподаткування шляхом адаптації кращих практик. Аналіз зарубіжного досвіду також надає змогу врахувати глобальні тенденції та впроваджувати оптимальні підходи для стимулювання економічного зростання та соціального розвитку. Такий порівняльний підхід сприяє розумінню проблем та викликів у сфері оподаткування, що має важливе значення для розвитку ефективних стратегій податкової політики та забезпечення стабільності економіки. Крім того, необхідно визначити такий оптимальний рівень оподаткування, який би забезпечив стабільні та достатні надходження у державний бюджет України. Аби задовольнити інтереси держави та суб’єктів господарювання пріоритетним питанням сьогодення є врегулювання податкового тиску на економіку, адже це впливає на усіх стейкхолдерів. З огляду на це, актуальним є дослідження порівняльної характеристики податкового навантаження в Україні та за кордоном. Стан і ступінь розробки проблеми в спеціальній літературі. Вивчення зарубіжного досвіду податкового навантаження знаходиться у центрі уваги багатьох зарубіжних науковців, зокрема А. Пігу, А. Сміт, Дж. Стігліц. Серед вітчизняних науковців дану тему досліджували: Балковий Я. В., Баранник, Л. Б.,Баранова В.Г., Берч Н.Я., Богославець Т.І., Буряк П.Ю., Годованець О.В., Дєєва Н. М., Кесилова А.Д., Кирик В. М., Колісніченко П.Т.,Кушнірчук Ю.М., Левченко Н.М., Сторожук О.В., Черник А.А., та інші. Дискусійність багатьох теоретичних положень та практична значимість результатів аналізу ефективності зарубіжного досвіду податкового навантаження вимагає подальшого вирішення цієї проблеми. Мета і завдання дослідження. Метою даної роботи є проведення аналізу податкового навантаження в Україні та за кордоном, а також розробка пропозицій щодо оптимізації системи оподаткування в Україні на основі позитивного зарубіжного досвіду. Для виконання поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання: - визначити сутність та характеристику податкового навантаження; - охарактеризувати рівні та напрями податкового навантаження; - дослідити методику оцінювання податкового навантаження; - проаналізувати стан податкового навантаження в Україні; - проаналізувати стан податкового навантаження у зарубіжних країнах; - здійснити порівняльну характеристику вітчизняного та зарубіжного досвіду податкового навантаження; - висвітлити проблеми податкового навантаження в Україні; - визначити шляхи оптимізації податкового навантаження на основі зарубіжного досвіду; - розглянути проєкт податкової реформи «10:10:10» в контексті оптимізації податкового навантаження. Об’єкт дослідження. Об’єктом дослідження є сукупність економічних відносин, які виникають між державою та платниками податків в процесі виникнення надмірного податкового навантаження. Предмет дослідження. Предметом дослідження є податкове навантаження: порівняльна характеристика вітчизняного та зарубіжного досвіду. Методи дослідження. Для досягнення мети дослідження і вирішення поставлених завдань у дипломній роботі використовуються наступні методи, а саме: узагальнення та систематизації при опрацюванні теоретичного матеріалу, аналізу та синтезу – при вивченні статистичних даних, табличний – при демонстрації результатів досліджень, абстрактно-логічний – при обґрунтуванні теоретичних узагальнень і висновків, послідовний метод при викладенні основного матеріалу. База досліджень. Державна податкова служба України, Міністерство фінансів України. Інформаційна база дослідження. є Податковий кодекс України, чинні законодавчі та нормативно-правові акти, офіційні матеріали, Державної служби статистики України, Державної Податкової служби України, наукові праці вітчизняних і зарубіжних економістів, присвячені проблемам виникнення податкового навантаження, матеріали інтернет - форумів, зарубіжні та українські інтернет видання. Науково-практична значимість одержаних результатів. Науково - практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що теоретичні та аналітичні висновки даної роботи можуть використовуватися у процесі формування оптимального рівня податкового навантаження на основі вивчення зарубіжного досвіду з метою наповнення Державного бюджету України. Структура кваліфікаційної роботи. Кваліфікаційна робота складається із вступу, трьох розділів, висновків до розділів, загальних висновків, списку використаних джерел і додатків. Робота містить 18 таблиць, 13 рисунків, 2 додатків. Список використаних джерел містить 53 найменування.