Зміст
1. Особливості оподаткування експертних-імпортних операцій з ПДВ
Задачі
задача 1
У 2 кварталі ТОВ «Караван» придбало будівельне обладнання вартістю 48000,00 грн. у т.ч. ПДВ., податковий кредит з ПДВ було відображено у періоді придбання.
У 4 кварталі внаслідок аварії обладнання стало непридбаних для використання тож підприємство прийняло рішення ліквідувати цей об’єкт (акт на списання основного засобу до податкової інспекції не було подано). На дату ліквідації сума нарахованої амортизації дорівнювала 7000,00 грн., звичайна ціна:
- варіант І – 35000,00 грн. без ПДВ;
- варіант ІІ – 33000,00 без ПДВ;
- варіант ІІІ – 31000,00 грн. без ПДВ;
Необхідно:
1) визначити базу оподаткування ПДВ для основного засобу (будівельного обладнання) та визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ внаслідок його ліквідації за трьома варіантами;
2) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 2.
Дані для розрахунку:
ТОВ «Світанок» у звітному періоді здійснено наступні операції:
1. Вироблено продукцію «А» собівартість даного продукту складає 65 000 грн.
2. Отримано товар від ПП «Сонечко» вартістю 30 000 грн. в т.ч. ПДВ. 5000 грн.
3. Отримало на розрахунковий рахунок аванс від ТОВ «Літо» в сумі 40 000 грн. з ПДВ.
4. Відвантажило ТОВ «Літо» продукцію «А», вартість якої – 120 000 грн. в т.ч. ПДВ 20000 грн.
5. Виготовило продукцію «Б», собівартість якої склала 26 000 грн.
6. Здійснило безоплатну роздачу зразків товарів в рекламних цілях, вартість яких склала 10 000 грн. (оподатковуваний прибуток підприємства за минулий рік склав 20 000 грн.)
7. Перерахувало аванс ПП «Експрес» за товари в сумі 15 000 грн. з ПДВ.
8. Нарахувало заробітну плату працівникам адміністративного та збутового персоналу 20 000 грн., відрахування на соціальні заходи склали – 7 000 грн.
9. Затвердило авансовий звіт працівника по відрядженню на території Україні терміном на 2 календарні дні в сумі 1000 грн. з яких добові - 300 грн. (норма 188 грн. на добу), проживання в готелі 400 грн, проїзд – 300 грн. До авансового звіту не підкріплено квитків за проїзд, оскільки працівником вони були втрачені.
10. Отримано послуги з консалтингу від нерезидента (підписано акт виконаних робіт) в сумі 30 000 грн. (виручка підприємства за минулий рік становила 600 000 грн. без ПДВ).
11. Нарахувало амортизацію основних засобів збутового призначення – 500 грн.
12. Перерахувало штраф контрагенту за несвоєчасну оплату товару – 200 грн.
13. Нарахувало заробітну плату працівникам основного виробництва, що пов’язані з виготовленням продукту «В» - 26 000 грн., відрахування на соціальні заходи на фонд оплати праці по цих працівниках склали – 10000 грн., матеріальні витрати на виготовлення продукту «В» - 40 000 грн., постійні розподілені загальновиробничі витрати – 4000 грн.
14. Отримано послуги по оренді приміщення, що використовується для адміністративних цілей – 8 0000 грн. в т.ч. ПДВ -1333,33 грн.
Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету.
Завдання 3.
Згідно із трудовим договором із працівником підприємство оплачує орендоване ним житло. Вартість оренди становить 1800,00 грн. на місяць. Ця сума видається працівникові з каси підприємства. Заробітна плата працівника за місяць становить 7000,00 грн.
Необхідно: розрахувати ПДФО із доходів працівника.
Завдання 4.
Нафтопереробне підприємство реалізувало 30 тон бензину марки А-95 євро на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ – 16 667 грн. Ставка акцизного податку склала 198 євро за 1000 кг. Курс євро на момент реалізації склав 10, 54 грн. за 1 євро, а на перший день звітного кварталу – 10,48 грн. за 1 євро.
Необхідно: розрахувати суму акцизного податку, яку підприємство сплатить при реалізації палива.
Список використаних джерел
Магістр