Оподаткування (ID:95438)

Завдання1. Необхідно: визначити, які з наведених нижче виробничих ситуацій оподатковуються ПДВ та визначити базу їх оподаткування. 1) Українське підприємство «Вега» закупило на території Польщі товар та продало його російській фірмі «Амела» - без перетину митного кордону України 2) Українське підприємство «Вега» продало білоруській фірмі «Радуга» продукцію власного виробництва. Покупець прийняв продукцію на складі підприємства та використовував на митній території України як сировину для виготовлення іншої продукції. 3) Українське підприємство «Вега» (м.Київ) продало продукцію власного виробництва (будівельні матеріали) російській фірмі «Бета». Будівельні матеріали покупець перевіз на будівельний майданчик (Київська область). 4) українське підприємство «Сигма» закупило товар у Росії (м. Тула) та поставило його латвійській фірмі «КК». Перевезення здійснював покупець власним транспортом. Місце постачання є територія Росія (м. Тула), де товар перебував до початку перевезення. 5) Резидент фірма «Альфа» постачає зі свого складу на території України нерезиденту матеріали для будівництва на 36000 грн. без ПДВ. Будівельні матеріали не вивозяться за межі митної території України, а використовується в Україні. 6) Підприємство виконує роботи з будівництва офісного приміщення на території України. Замовником робіт виступає нерезидент. Загальна вартість робіт становить 60000 дол. США. Оплата послуг проводиться рівними частинами по 12000 дол. США. Завдання 3. ТОВ «Ластівка» за звітний період здійснило наступні операції: 1. Отримало дивіденди від нерезидента - 20 000 грн. 2. Оприбуткувало товар «Б» від постачальника – 40 000 грн. з ПДВ; 3. Виплатило постачальнику штраф і пеню за прострочку в оплаті отриманого раніше товару – 200 грн. 4. Відвантажило продукцію «А» на суму 600 000 грн. з ПДВ, собівартість якої склала 300 000 грн.; 5. Отримало послуги з аудиту – 25000грн з ПДВ; 6. Придбало стіл вартістю 990 грн. без ПДВ та одразу ввело його в експлуатацію; 7. Отримало аванс від покупця за поставку продукції «В» – 45 000 грн з ПДВ; 8. Підприємство має в своїй наявності наступні основні засоби: - будівлю (балансова вартість на початок звітного року – 65 000 грн.); - комп’ютер (придбано в січні та одразу введено в експлуатацію, вартість придбання – 4800 грн. з ПДВ; - автомобіль (балансова вартість на початок звітного року – 45 000 грн.). 9. Здійснило ремонт (підписано акт виконаних робіт) автомобіля (вартість ремонту - 5000 грн. з ПДВ) та комп’ютера (вартість ремонту - 600 грн. з ПДВ); 10. У звітному періоді підприємство виявило помилку за минулий звітний період – занизило дохід у сумі 20 000 грн. Довідкова інформація: - Для основних засобів на підприємстві встановлено мінімально допустимі ПКУ строки використання. - Метод нарахування амортизації для основних засобів – прямолінійний, для малоцінних необоротних матеріальних активів – 100% Необхідно: визначити суму податку на прибуток, яку підприємство сплатить до бюджету. Завдання 4. Підприємством за місяць виготовлено 10 000 літрів коняку, міцністю 42%. Реалізація оптовому покупцю в цьому місяці склала 8 000 літрів, ставка акцизного податку на даний вид спирту складає 45,87 грн. за 1 літр 100% спирту. Необхідно: розрахувати суму податкового зобов’язання з акцизного податку. Завдання 3. Підприємство на початку 20ХХ року розрахувало необхідний плановий розмір відпусткових на рік, для працівників основного виробництва, у розмірі 895 000,00 грн. Розмір планового річного фонду оплати праці становить 6520 000,00 грн. У січні 20ХХ року фонд оплати праці становив 540 100,00 грн. У березні на підприємство було прийнято чотири особи, при чому фонд оплати праці зріс на 125000,00 грн., а плановий розмір витрат на оплату відпусток і ЄСВ за рік у зв’язку з такими витратами зріс на 9400,00 грн. У березні фонд оплати праці становив 562200,00 грн. У травні декілька працівників пішли у відпустку. Сума фактично відпускних становила 16000,00 грн., а сума обчисленого ЄСВ (ставка ЄСВ становить 38% (умовно)). Необхідно: 1) розрахувати коефіцієнт резервування та коефіцієнт, що збільшує резерв на суму ЄСВ; 2) визначити місячний резерв за період січень та березень звітного року. 3) відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції, які мали місце у травні 20ХХ року. 4) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 27).