Зміст
Завдання 1.
Дані для розрахунку:
У підприємства під час позапланової перевірки правильності нарахування ПДВ за минулий рік виявлено, що в травні минулого року підприємство поставило до відшкодування ПДВ в розмірі 4000 грн. (в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів). В червні минулого року у підприємства до сплати в бюджет задекларовано 5000 грн., але фактично сплачено 1000 грн. в рахунок того, що 4000 грн. ПДВ травня місяця відображено в рахунок погашення податкових зобов’язань наступних звітних періодів. Результати позапланової перевірки встановили неправомірність бюджетного відшкодування травня минулого року, а податковий орган зняв з підприємства ПДВ до відшкодування в розмірі 4000 грн.
Необхідно: визначити розмір відповідальності, що буде застосовано до платника податків по результатах перевірки.
Завдання 2.
Дані для розрахунку:
Підприємство у квітні 20ХХр. виконало такі операції:
- отримало передоплату від покупця – 12000,00 грн. у т.ч. ПДВ;
- поставило товари покупцю на суму 9000,00 грн. у т.ч. ПДВ; Собівартість реалізованих товарів становила 5000,00 грн.
Необхідно: відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 4).
Таблиця 4
Облік податкового зобов’язання з ПДВ
№ з/п Зміст господарської операції Первинні документи Дебет Кредит Сума., грн.
1 2 3 4 5 6
Варіант 1. Перша подія – отримання передоплати
1. Отримано передоплату від покупця
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
2. Відвантажено товари покупцю
Відображено розрахунки з ПДВ
3. Списано собівартість реалізованих товарів
4. Здійснено взаємозалік за рахунками
Варіант 2. Перша подія – відвантаження товару
1. Відвантажено товар покупцю
Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
2. Списано собівартість реалізованих товарів
3. Отримано плату за товар
4. Нараховано ПЗ із ПДВ
Завдання 3.
Заступнику директора Марченку М.М. за лютий 20ХХ року нараховано заробітну плату в сумі 15000,00 грн.
Необхідно: провести утримання із заробітної плати ЄСВ та ПДФО; здійснити нарахування на заробітну плату ЄСВ при умові, що ставка нарахування ЄСВ становить 39,76%;
Завдання 4.
На балансі підприємства знаходиться будівля гуртожитку (державна власність), розташована на земельній ділянці, віднесеній до земель житлового фонду. При цьому підприємство є постійним землекористувачем. Частина приміщень гуртожитку здається його власником (Фондом держмайна) в оренду суб'єктам господарювання.
Необхідно: підприємству розрахувати плату за землю?
Завдання 5.
Підприємство у звітному році здійснило наступні операції:
- Придбано товар А вартістю 4 000 000 грн. без ПДВ;
- Витрати на перевезення товару А склали 150 000 грн. без ПДВ;
- Отримано попередню оплату від покупця – 2 000 000 грн. з ПДВ;
- Відвантажено товар А покупцю, попередньо націнивши собівартість придбаного товару на 65%;
- Нараховано заробітну плату працівникам адміністративного персоналу 150 000 грн., та відрахування на соціальні заходи працівників адміністративного персоналу – 60 000 грн.;
- Отримано поворотну фінансову допомогу від нерезидента 150 000 , що є не повернутою на кінець звітного періоду;
- Отримано штрафні санкції від покупця за невиконання договірних відносин – 1000 грн.;
- Придбано ліцензію на використання програмного забезпечення, вартість якої – 10 000 грн.;
- Витрати на просування товару – 50 000 грн. без ПДВ;
- Протягом року підприємство виплатило дивіденди засновникам по результатах минулого року – 80 000 грн. (авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів склав 16 800 грн.) та сплатило авансових внесків з податку на прибуток в сумі – 42 000 грн. (дохід за минулий рік склав 11 000 000 грн., витрати – 10 800 000 грн.)
Необхідно: заповнити декларацію з податку на прибуток та відповідні додатки до декларації на основі господарських операцій підприємства.
Магістр