Зразок роботи
Управління діяльністю комерційних банків ґрунтується на попередньо отриманих даних аналітичної роботи. Аналіз балансу банку є одним з найважливіших напрямів задля ефективного управління банком.
Метою аналізу балансу банку є, з одного боку, оцінка раціональності фактичної структури активів і пасивів з погляду забезпечення прибутковості та стабільності роботи банку, а з іншого - визначення шляхів оптимізації структури банківських ресурсів та напрямків їх ефективного розміщення. В даній дипломній роботі проведу вертикальний та горизонтальний аналіз активів та пасивів банку, щоб визначити фінансовий стан АТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2016-2018рр. (Додаток А1 та Додаток А2).
Якщо поглянути на Додаток А1, за проведеними порівняннями активу балансу банку аналізуючи , ми бачимо, що вони зросли у порівнянні з 2016р. вони становили 57 364 637 тис. грн. , а в 2017р. вже на 9 652 179 тис. грн. більше, тобто 67 016 816 тис. грн., та нарешті за 2018р. змінилися на 6 784 017 тис. грн., що дорівнює 73 800 833 тис. грн. Якщо аналізувати детальніше, то варто сказати, що грошові кошти та їх еквіваленти поступово зростали протягом 2016-2018рр. Торгові активи збільшились у 2017р. у порівнянні до 2016р. на 318 701 тис. грн. у відносному відхиленні на 39,41%, та вже у 2018р. зменшилися до суми 690 495 тис. грн. у абсолютному відхиленні зменшилися на 38,76%. Заборгованість кредитних установ також зменшувалась протягом досліджуваних років і в 2018р. була рівна сумі 7 630 836 тис. грн. Кредити клієнтам зростали з кожним роком у 2017р. зросли на 33,75% порівняно з 2016р., а у 2018р. зросли на 26,69% і вже становили 47 317 516 тис. грн., як бачимо вони становлять левову частку всіх активів. Щодо інвестиційних цінних паперів, то помітно що це не постійний наявний показник в балансі банку, у 2016р. були наявні лише за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, а в 2018р. були наявні лише за справедливою вартістю, з переоцінкою через інший сукупний дохід. Розглядаючи інвестиційну нерухомість помітно, як вона зменшується і в 2018р. вона становила 133 064 тис. грн, що на 12,38% менше ніж у 2017р.
Основні засоби мають тенденцію до збільшення у 2017р. вони дорівнювали 2 037 965 тис. грн., та вже у 2018р. 2 331 965 тис. грн., що на 14,43% більше. Незначний ріст мають нематеріальні активи, у 2016р. вони становили 387 256 тис. грн, у 2017р. на 6,41% більше, що у числовому вираженні дорівнює 412 083 тис. грн., у 2018 ріст склав близько 6,19%, що ставило 437 609 тис. грн.
Щодо поточних активів з податку на прибуток то у 2017р. вони мали ріст у 41,52%, що у числовому значенні становило 545 070 тис. грн., та у 2018р. вони дорівнювали 0 грн. Відстрочені активи мали різке зменшення у 2017р. з 743 261 тис. грн у 2016р. зменшилися до 31 643 тис. грн., та у 2018р. мали незначний ріст до 43 661 тис. грн. Інші активи у 2017р. зменшилися у відношенні до 2016р. на 3,09% і становили 1 050 930 тис. грн, а у 2018р. зросли на 31,05% тобто становили 1 377 230 тис. грн.
Отже, як бачимо статті активу в балансі банку мають в загальному позитивний характер. Тож тепер варто так само детально охарактеризувати пасив (зобов’язання) банку. Сама таблиця наведена в Додатку А2, тепер охарактеризуємо кожну статтю та її динаміку.
Аналізуючи статті пасиву бачимо , що торгові зобов’язання з’явилися в банку лише у 2018 р. і становили 6 955 тис. грн. Заборгованість перед кредитними установами має тенденцію до зменшення, що є дуже позитивним в діяльності банку, у 2016 р. заборгованість становила 3 295 105 тис. грн., у 2017р. відбулося зменшення на 23,11%, а у 2018р. було зменшено ще на 54,66% і становили 1 148 692 тис. грн.. Заборгованість перед клієнтами зростала з кожним роком, у 2016р. вона становила 44 103 262 тис. грн., у 2017р. 52 272 275 тис. грн., а у 2018р. 58 359 863 тис. грн., це можна пояснити зростанням кількості вкладених депозитів.
Поточні зобов’язання з податку на прибуток у 2016р. становили 9 тис. грн., у 2017р. 709 тис. грн., а у 2018р. 248 191 тис. грн.. Інші зобов’язання також зростали протягом досліджуваних років і у 2018р. вони дорівнювали 2 182 607 тис. грн. Збільшувались зобов’язання банку, зростали і резерви у 2016р. вони становили 53 418 тис. грн., у 2017р. 80 050 тис. грн., а у 2018р. 163 432 тис. грн..
Щодо капіталу банку, то статутний капітал у 2016-2017рр. був незмінний, а у 2018р. зменшився на 0,02% і становив 6 153 411 тис. грн.. Та ж сама ситуація з додатково сплаченим капіталом у 2018р. він зменшився на 0,08% і становив 3 030 744 тис. грн.
Резерви переоцінки у 2016р. становили 937 165 тис. грн., у 2017р. зменшилися на 5,04% і становили 889 941 тис. грн., а у 2018 зменшились на 5,86% і дорівнювали 837 802 тис. грн.. Резерви та інші фонди зростали і в 2018р. зросли на 44,01% у порівнянні до 2017р. і становили 734 142 тис. грн.
Отже, підсумовуючи все вище викладене можна побачити, що за деякими статтями балансу зобов’язання зменшуються , та все ж в основному вони зростають, помітно що банк видає більше кредитів, це не поганим показником в його діяльності, та все ж потрібно контролювати наявність резервів і капіталу, які за останні роки хоча й не сильно але зменшилися.
Магістр