ОФЦ і ризики «відмивання» грошей: основні методи і техніки. Вольфсбергські принципи щодо відмивання грошей у приватних банках (ID:476683)

Висновки 1. За визначенням МВФ ОФЦ – це держава або юрисдикція, що надає фінансові послуги нерезидентам в масштабі, що перевершує розмір фінансування своєї внутрішньої економіки, тобто ОФЦ являється юрисдикцією, на території якої діє особливо привілейований режим, що стосується ділових, виробничих, фінансово-банківських, торгових та інших умов, зокрема для нерезидентів. 2. Вперше перелік ОФЦ запроваджено МВФ у 2000 році, до якого увійшло 46 ОФЦ, на сьогодні кількість таких юрисдикцій – 68. Найбільшими ОФЦ є Люксембург, Кайманові острови, Ірландія. 3. ОФЦ акумулюють близько 10% світового багатства в нейтральних для оподаткування структурах та діють як центри для MNE, що уникають сплати корпоративних податків за допомогою розмивання бази оподаткування та виведення прибутку. 4. За оцінками OECD застосування MNE схем розмивання бази оподаткування та виведення прибутку дозволяє їм знизити рівень податкового навантаження на 4-8% (що у грошовому еквіваленті для держав OECD та G20 становить 100-250 млрд дол. США щорічно. 5. Основними передумовами, що дають можливість MNE уникати «належного» оподаткування є: • законодавчі відмінності держав (суттєвий податковий тягар в одних проти майже нульового податкового навантаження в інших); • електронна комерція (можливість цифрової доставки товарів та надання послуг); • трансфертне ціноутворення; • неефективність боротьби з ухиленням від оподаткування в деяких державах; • існування режимів преференцій. 6. Існує три основні методи «відмивання» грошей (моделі BEPS для «перенесення» прибутку до ОФЦ): • інструменти на основі IP (intellectual property based tools) – дозволяють отримувати прибуток за рахунок транскордонного стягнення з внутрішніх ресурсів віртуальної інтелектуальної власності; • інструменти на основі боргів (debt based tools) – дозволяють отримувати прибуток за рахунок транскордонного стягнення штучно високих відсотків; • інструменти на основі TP (transfer pricing based tools) – дозволяють переміщувати прибуток до юрисдикції реєстрації офшорної компанії, застосовуючи значне збільшення трансфертних цін на готову продукцію, вироблену в державі з високим рівнем податкового навантаження. 7. Відповідно до даних FATF щорічно обсяг ринку «відмивання» грошей становить близько 5% від світового ВВП, або більше 4 трлн дол. США. 8. Ключовими розробниками міжнародних стандартів регулювання питань виявлення і протидії «відмиванню» незаконних доходів є FATF, Базельський комітет з банківського нагляду, Рада з фінансової стабільності та Рада з міжнародних стандартів фінансової звітності. Надзвичайно важливими серед нормативних документів у цій сфері є Базельська декларація, рекомендації FATF та Вольфсбергські принципи. 9. З метою посилення вимогливості банків в процесах прийому грошових коштів, а також для унеможливлення легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, у жовтні 2000 року одинадцять провідних міжнародних банків (Вольфсбергська група) підписали угоду «Загальні директиви з протидії відмиванню коштів у приватному банківському секторі» – Вольфсбергські принципи, що включають низку документів у формі стандартів та керівництв ((зокрема з питань ухилення від сплати податків, прозорості платежів, боротьби з хабарництвом та корупцією, боротьби з відмиванням грошей для банків-кореспондентів та для приватного банкінгу тощо)), покликані надати фінансовим установам галузеву перспективу щодо ефективного управління ризиками фінансових злочинів. 10. Принципи боротьби з «відмиванням» грошей у приватних банках 2012 року являються корисною настановою для відносин в рамках приватного банківського сектору. Вони визначають основні засади за такими напрямками, як робота з клієнтом, ситуації, що потребують додаткової перевірки, заборонені категорії, незвичайні та підозрілі дії, оновлення інформації, моніторинг, заборона недобросовісних консультацій, відповідальність та контроль, інформування керівництва, зберігання документів та інші. ЗВЫТ АНТИПЛАГЫАТУ 91%.