Зміст
ТЕМА 3 Грошові потоки підприємства. (Домашні вправи)
Вправа 1.Розрахувати коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства:
• Сума виручки від реалізації продукції за звітний період – 50 тис. грн.
• Отримано імпортні товари, контрактна вартість яких – 15 тис. грн..
• Сплачені митні послуги та мито – 0,9 тис. грн.
• ПДВ, сплачений за товари при перетині митного кордону 3,180 тис.грн.
• Депоновано заробітну плату – 0, 5 тис.грн.
• Виплачено заробітну плату – 4,6 тис.грн.
• Перераховано обов’язкові платежі до бюджету – 1,8 тис.грн.
• Надано консультативні послуги – 4,5 тис.грн.
• Сплачено податки – 3,2 тис.грн.
• Оплачено послуги банку – 1 тис.грн.
• Кошти на поточному рахунку на початок звітного періоду – 2,565 тис.грн.
Вправа 2.
На основі наведених даних необхідно класифікувати наведені нижче операції щодо руху грошових коштів у результаті відповідної діяльності, використовуючи умовні позначання: О – операційна, І – інвестиційна, Ф – фінансова, Н- не грошова.
№ п/п Операції Класифікація
1 Сплачені дивіденди акціонерам
2 Нарахована амортизація основних засобів
3 Надійшла сума авансу від замовників
4 Оплата за рахунком постачальників за матеріали, що надійшли у попередньому році
5 Перераховані кошти, як внесок у спільне підприємство
6 Отримання коштів в касу з банку для виплати ЗП
7 Сплачений податок на прибуток
8 Переоцінка залишку коштів в іноземній валюті
9 Сплачено штрафи за порушення строків поставки
10 Погашена довгострокова позика
Вправа 3.
Визначити cash-flow окремо по кожному виду діяльності, а також чистий рух грошових коштів за період і Free cash-flow від підприємства за звітний період за таких даних:
1. чиста виручка від реалізації продукції 2000 тис грн
2. надходження від емісії акцій 420 тис грн, у т.ч. на збільшення статутного капіталу спрямовано 300 тис грн
3. надходження від емісії облігацій 60 тис.грн, в тому числі половина вартості облігацій оплачена шляхом обміну на основні засоби
4. підприємство нарахувало та виплатило дивідендів на суму 30 тис.грн
5. витрати на виробництво реалізованої продукції, пов'язані з виплатою грошових коштів 1800 тис грн
6. сплачено проценти за користування позичками 15 тис. грн
7. грошові надходження від продажу акцій інших підприємств 95 тис. грн
8. отримано дивіденди по акціям 20 тис грн
9. сплачено податок на прибуток від операційної діяльності 90 тис. грн
10. амортизаційні відрахування за звітний період 10 тис грн
11. кошти, спрямовані на придбання основних засобів 270 тис грн
Магістр