Зміст
Задача. Провести аналіз виконання бюджету компанії. Розрахувати показники «Гнучкий бюджет». Зробити висновки по розрахованим відхиленням.
Варіант 4
В таблиці 1 представлено фактичні і бюджетні данні для компанії за 2022 р.
Аналіз виконання плану Компанії
Таблиця 1
Звіт про виконання бюджету за рік на 31 грудня 2022р.
Статті витрат За планом
(10 000 од.) Перемінні витрати на одиницю (планові витрати / 10000) Фактично
(19 200 од.) Відхилення
Перемінні прямі витрати:
Основні матеріали 29 000 59 520
Прямі витрати праці 73 400 152 448
Перемінні загальновиробничі витрати:
Додаткові матеріали 11 500 15 936
Непрямі витрати праці 20 800 27 456
Комунальні послуги 7 900 17 088
Інші 6 500 8 640
Постійні загальновиробничі витрати:
Витрати з оплати праці менеджерів 22 000 24 600
Амортизація 14 800 16 200
Комунальні послуги 12 000 11 700
Інші 6 900 9 800
Всього 204800 343388
Таблиця 2
Аналіз виконання плану з використанням гнучкого бюджету
Звіт про виконання бюджету за рік на 31 грудня 202
Статті витрат (перемінні на од.) Бюджет у розрахунку на
19 200 одиниць Фактичні витрати на 19 200 одиниць Відхилення
Перемінні прямі витрати:
Основні матеріали 59520
Прямі витрати праці 152448
Перемінні загальновиробничі витрати:
Додаткові матеріали 15936
Непрямі витрати праці 27456
Комунальні послуги 17088
Інші 8640
Постійні загальновиробничі витрати:
Витрати з оплати праці менеджерів 22000 24600
Амортизація 14800 16200
Комунальні послуги 12000 11700
Інші 6900 9800
Всього перемінних витрат 286272 281088
Всього постійних витрат 55700 62300
Разом 341972 343388
Магістр