Зміст
1. На основі наведеної інформації розробити кошториси підрозділів компанії та визначити собівартість одиниці продукції А, В.
2. Сформувати бюджет доходів і витрат підприємства та провести аналіз рівноваги та безпеки операційної діяльності на основі CVP - аналізу.
Компанія «Злагода» випускає два види продукції – А та В. Для цього використовуються два види матеріалів - С і Д. Компанія проводить як виробничу, так і торгівельну діяльність.
Інформація, необхідна для розробки операційних бюджетів, є в таблицях А, В.
Таблиця А
Інформація щодо економічно-господарської діяльності компанії «Злагода»
№ Показник Од.вим. Продукт А Продукт В Всього
1 Витрати матеріалу С на од. продукції кг 12 12
2 Витрати матеріалу Д на од. продукції кг 6 8
3 Вартість матеріалу С Грн/кг 1,20
4 Вартість матеріалу Д Грн/кг 2,60
5 Витрати праці на од. продукції Година 14 20
6 Основна зарплата Грн./год. 2,05
7 Плановий обсяг продаж Од. 5000 1000
8 Ціна за од. продукції Грн. 105,40 164,00
9 Запаси продукції на кінець року Од. 1100 50
10 Запаси продукції на початок року Од. 100 50
11 Запаси на початок року Грн. 8670 5810 14480
12 Запаси матеріалу С на початок року кг 5000
13 Запаси матеріалу Д на початок року кг 5000
14 Запаси матеріалу С на кінець року кг 6000
15 Запаси матеріалу Д на кінець року кг 1000
Таблиця В
Загальновиробничі, комерційні й адміністративні витрати компанії «Злагода»
№ Види затрат Сума, грн.
1 Загальновиробничі затрати
2 Допоміжні матеріали 30,000
3 Зарплата з нарахуваннями 70,000
4 Інші затрати 25,000
5 Електроенергія (змінна частина) 8,000
6 Обслуговування (змінна частина) 20,000
7 Амортизація 29,500
Зарплата управлінського персоналу з нарахуваннями 20,000
Електроенергія (пост. частина) 1,000
Обслуговування (пост.частина) 4,500
Всього 208,000
Комерційні й адміністративні витрати
Комісійні 20,000
Реклама 3,000
Зарплата продавців з нарахуваннями 10,000
Транспортні витрати 5,000
Зарплата службовців з нарахуваннями 10,000
Допоміжні матеріали 1,000
Зарплата управлінського персоналу з нарахуваннями 21,000
Інші витрати 5,000
Магістр