Зміст
Задача 1
Умова. Дані про плановий обсяг продажу наведено в табл. 1, витяг з планового бюджету доходів і витрат підприємства наведено в табл.2, фактичний бюджет доходів і витрат підприємства – у табл. 3.
Таблиця1
Плановий обсяг продажу за варіантами, од.
Варіанти 1
Плановий обсяг продажу, од. 60000
Таблиця2
Витяг з планового бюджету доходів і витрат підприємства на III квартал
Показник Значення
Ціна (планова), грн 40
Змінні витрати на одиницю, грн 25
Постійні витрати, грн 635000
Таблиця3
Фактичні дані діяльності підприємства за III квартал
Показник Значення
Обсяг продажу, од. 58000
Ціна (фактична), грн 40
Змінні витрати на одиницю,грн 23
Постійні витрати, грн 635000
Завдання.Скласти звіт про виконання бюджету, використовуючи технологію гнучкого бюджетування.
Формат звіту про виконання бюджету підприємства за ІІІ квартал наведено в табл.4.
Таблиця4
Формат звіту про виконання бюджету підприємства за III квартал, грн
Показник План Факт Гнучкий бюджет Відхиленняза
рахунок
обсягу продажу Відхиленняза
Рахунок змін витрат
Обсяг продажу, од.
Виручка від реалізації, тис. грн. (обсяг продажу * ціна)
Змінні витрати на одиницю, грн
Змінні витрати- всього,тис. грн (змінні витрати на одиницю * обсяг продажу)
Постійні витрати, тис. грн
Прибуток, тис. грн
Відхилення фактичного прибутку від прибутку за плановим бюджетом, грн
Задача2.
Заданими планового бюджету (задача 1) визначити:
1) маржинальний дохід– всього і на одиницю продукції;
2) коефіцієнт маржинального доходу;
3) точку беззбитковості в натуральному і вартісному вираженні (з використанням показників маржинального доходу);
4) запас фінансової міцності.
Для розрахунків використати таблицю:
Показник Розрахунок Результат
Маржинальний дохід – всього
Маржинальний дохід на одиницю продукції
Коефіцієнт маржинального доходу
Точка беззбитковості в натуральному вираженні
Точка беззбитковості у вартісному вираженні
Запас фінансової міцності
Магістр