Зміст
1.Діагностика прибутковості бізнесу в доходному підході
2. Практична частина
Майновий стан – це одна з характеристик фінансового стану підприємства, за допомогою якої оцінюється склад, структура та динаміка майна і джерел формування капіталу.
Аналіз майнового стану може проводитися на основі використання форми 1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан) та форми 2 Звіт про фінансові результати (Звіт про суккупний дохід) як без зміни (об’єднання) статей, так і шляхом побудови скороченого аналітичного балансу. Останній утворюється об’єднанням в окремі групи однорідних за економічним змістом статей балансу і доповненням його відповідними показниками, що характеризують зміни у майновому стані підприємства (на основі використання прийомів горизонтального і вертикального аналізу). Один з варіантів побудови скороченого аналітичного балансу представлений у табл.1.
Таблиця 1 - Скорочений аналітичний баланс
Актив Рядки за формою №1
Майно (активи) – всього 1300
1. Необоротні активи 1095
в т.ч. основні засоби 1010
2. Оборотні активи 1195
2.1. Оборотні виробничі фонди, в т.ч. 1100 + 1110
– запаси 1100
– поточні біологічні активи 1110
2.2. Фонди обігу, в т.ч. 1125 ÷ 1190
– дебіторська заборгованість 1125 ÷ 1155
– грошові кошти і поточні фінансові інвестиції 1160 + 1165
– інші оборотні активи 1190
Пасив Рядки за формою №1
Джерела фінансування – всього 1900
1. Власний капітал 1495
1.1. Зареєстрований капітал 1400
1.2. Нерозподілений прибуток 1420
2. Довгострокові зобов’язання та забезпечення 1500
2.1. Довгострокові кредити банків 1510
2.2. Інші довгострокові зобов’язання 1515
3. Поточні зобов’язання і забезпечення
3.1. Короткострокові кредити банків 1100
3.2. Поточна кредиторська заборгованість 1610 + 1630
3.3. Інші поточні зобов’язання 1690
Для проведення оцінки майнового стану у динаміці доцільно використовувати дані на початок і кінець періоду, щоб побачити які зміни відбулись на протязі року. Для проведення аналізу було обране Державне підприємство «Дослідне господарство Інституту сільського господарства Північного сходу Національної академії аграрних наук України».
Скорочений аналітичний баланс підприємства подано в табл.2.
Таблиця 2 – Скорочений аналітичний баланс підприємства за 2020 рік
Таблиця 3 - Показники майнового стану підприємства
Сума господарських коштів, що їх підприємство має у розпорядженні підсумок балансу
(ф. 1 р. 1300)
Коефіцієнт зносу основних засобів відношення зносу основних засобів до первісної вартості основних засобів
ф. 1 р. 1012/ ф. 1 р. 1011
Коефіцієнт придатності основних засобів відношення залишкової вартості основних засобів до первісної
ф. 1 р. 1010/ ф. 1 р. 1011
Частка основних засобів в активах відношення залишкової вартості основних засобів до загальної суми активів
ф.1 р. 1010/ ф.1 р. 1300
Коефіцієнт мобільності активів співвідношення оборотних та необоротних активів підприємства
ф.1 р. 1195/ ф.1 р. 1095
Таблиця 5 - Показники фінансової стійкості підприємств
Коефіцієнт автономії відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу
ф1 р.1495 / ф1 р.1900
Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів відношення власного капіталу до позикових і залучених джерел
ф1 р. 1495/(р.1595 + р.1695 + р.1700)
Коефіцієнт фінансової стійкості відношення суми власного капіталу і довгострокових зобов’язань до підсумку балансу
ф1 (р.1495+р.1595) / ф1 р.1900
Коефіцієнт маневреності власного капіталу відношення власного оборотного капіталу підприємства до власних джерел фінансування
ф1(р.1195 – р.1695) / ф1 р.1495
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами відношення власного оборотного капіталу підприємства до оборотних активів
ф1(р.1195 – р.1695) / ф1 р.1195
Таблиця 7 - Показники ліквідності підприємства
Коефіцієнт покриття відношення оборотних активів до поточних зобов’язань підприємства
ф 1 р.1195/ф1р.1695
Коефіцієнт швидкої ліквідності відношення найбільш ліквідних оборотних активів (грошових засобів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов’язань підприємства
ф1(р.1195 – р.1100– р.1110) / ф1 р.1695
Коефіцієнт абсолютної ліквідності відношення грошових засобів та їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань
ф1(р.1160 + р.1165) / ф1р.1695
Таблиця 9 - Показники прибутковості підприємств
Рентабельність капіталу відношення чистого прибутку до середньорічної вартості капіталу
ф2 р.2350 або р.2355 / / ф1(р.1300 (гр.3) + майна підприємства. + р.1300 (гр.4)) / 2
Рентабельність власного капіталу відношення чистого прибутку до середньорічної вартості власного капіталу
ф2 р.2350 або р.2355 / ф1(р.1495 (гр.3) + р.1495 (гр.4)) / 2
Рентабельність реалізованої продукції відношення валового прибутку до собівартості реалізованої продукції
ф2 р.2090 або р.2095 / ф2р.2050
Рентабельність продажу відношення чистого прибутку до чистої виручки від реалізації
ф2 р.2350 або р.2355 / ф2 р.2000
Рентабельність господарської діяльності. відношення чистого прибутку до витрат господарської діяльності господарської діяльності підприємства
ф2 р.2350 або р.2355 /ф2 р.(2050+2130+2150+2180+2250+2255+2270+230
Таблиця 11 - Показники ділової активності підприємств
Коефіцієнт оборотності активів відношення чистої виручки від реалізації до середньорічної вартості активів
ф2 р.2000 / ф1(р.1300(гр.3) + +р.1300(гр.4)) / 2
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості відношення чистої виручки від реалізації до середньорічного розміру дебіторської заборгованості
ф2 р.2000/ф1((р.1125÷р.1155) гр.3 + + (р.1120÷р.1155)гр.4) / 2
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості розраховується як відношення собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) до середньорічної величини кредиторської заборгованості
ф2р.2050 / ф1((р.1610÷ р.1650)гр.3 + + (р.1610 ÷ р.1650)гр.4) / 2
Строк погашення дебіторської заборгованості відношення тривалості звітного періоду (360 днів) до коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості
Строк погашення кредиторської заборгованості відношення тривалості звітного періоду (360 днів) до коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості
Коефіцієнт оборотності запасів відношення чистої виручки від реалізації до середньорічного розміру запасів.
ф2 р.2000/ф1(р.1100гр.3 + р.1100гр.4)/2
Фондовіддача відношення чистої виручки від реалізації до середньорічної вартості основних засобів
ф2 р.2000 / ф1(р.1010гр.3 + р.1010гр.4) / 2
Коефіцієнт оборотності власного капіталу відношення чистої виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величини власного капіталу підприємства
ф2 р.2000 / ф1(р.1495(гр.3) + р.1495(гр.4)) / 2
Список використаних джерел
Магістр