Зразок роботи
ВСТУП
Фінансово – економічний стан - це питання, яке актуальне і буде актуальним для кожного підприємства завжди. Під час відносин на ринку може зрости автономія підприємства, його економічна і правова відповідальність. Будь – яке підприємство може самостійно відповісти по своїй роботі і може ухвалити рішення відносно подальшого розвитку. Фінансовий аналіз являється процесом, що може базуватися на тому, щоб вивчити дані відносно фінансового становища підприємства і результат його діяльності в минулому періоді для того, щоб спрогнозувати майбутню умову і результат діяльності. Головне завдання по фінансовому стані це знизити неминучу невизначеність, що має пов’язуватися з тим, щоб прийняти управлінське рішення, яке буде орієнтоване на майбутнє.
Фінансовий аналіз може дати можливість здійснити оцінку:
- майнового стану підприємства;
- підприємницький ризик по відношенню до можливості погасити зобов’язання перед третьою особою;
Мета – провести аналіз фінансової діяльності КП «НАУКА», зокрема провести аналіз і оцінити фінансовий стан досліджуваного підприємства, його ліквідність, фінансову стійкість, ділову активність, рентабельність підприємства.
Об’єкт роботи – КП «НАУКА».
Під час написання даної курсової роботи, були сформовані наступні завдання:
- провести аналіз структури і динаміки джерел формування і напряму використання фінансового ресурсу КП «Наука» за 2020-2022 роки.
- провести експрес – аналіз за досліджуваний період;
- проаналізувати фінансово – господарську діяльність підприємства за вказані періоди, зокрема розрахувати показники ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності підприємства на протязі вказаного періоду .
Для того, щоб досягнути основну мету курсової роботи мною були застосовані наступні методи аналізу: горизонтальний, вертикальний (структурний) аналіз, аналіз відносних показників (коефіцієнти).
Вказана курсова робота складається вступу, містить два розділи, висновки і список використаних джерел.
Інформаційна база для того, щоб провести розрахунки в даній курсовій роботі – це річна бухгалтерська звітність досліджуваного підприємства, зокрема:
1.Форма №1 – баланс підприємства за 2020-2022 роки.
2.Форма №2 – Звіт про фінансові результати за такі ж самі роки.
2.2. Загальний аналіз показників стану економічної діяльності КП «Наука»
Будь який актив на підприємстві можна розглянути як інвестицію, що може забезпечити виробничу діяльність підприємства і сформувати платіжний засіб. Частину їх потрібно постійно оновлювати, ефективно використовувати, а інша частина повинна забезпечити надійний зв’язок між джерелом фінансування і поновлювальним активом.[3]
Фінансовий стан підприємства в короткострокові перспективі можна оцінити завдяки показникам ліквідності, які повинні охарактеризувати можливість повно і своєчасно розрахувати по короткостроковому зобов’язанню перед контрагентом. Даний аналіз повинен відігравати важливу роль не тільки для самого нашого досліджуваного підприємства, а й для його інвестора.[3]
Для того, щоб проаналізувати показник фінансово – господарської діяльності КП «Наука» потрібно розрахувати показники по основним групам, тобто показники ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності і ділової активності.[3]
Ліквідність – це можливість поточного активу підприємства, який визначений як об’єкт платіжного засобу перетворитися до грошової форми або безпосередньо стати майном для того, щоб виконати потрібний розрахунок, під час настання строку. [3]. Ліквідність поточного активу не може надати гарантію підприємству платоспроможність, а тільки може забезпечити рівень якості відносно потреби розрахунку. Вона може надати характеристику не тільки поточному стану активу підприємства, але і в перспективі.[3]
Ліквідність балансу повинна визначатися як ступінь покриття зобов’язань підприємства завдяки його активам, строк перетворення якого на гроші має співпасти зі строком погашення зобов’язання. Потрібно порівнювати ліквідність балансу і ліквідність активів. Ліквідність активів визначають як величину, яка зворотня часу, який потрібен для того, щоб перетворити його на гроші, при цьому вартість не втрачається. Чим менше часу потрібно для того, щоб перевести актив в гроші, тим буде вищою його ліквідність. [3].
По ступеню ліквідності активи умовно ділять на чотири групи, згрупуємо статті балансу для того, щоб провести аналіз ліквідності балансу КП «Наука»[3]
Таблиця 2.1.Групування статей активу і пасиву для того, щоб проаналізувати ліквідність балансу [3,16]
Актив Пасив
1.Найбільш ліквідний активи (А1) Ряд 1165 1.Найбільш термінове зобов’язання (П1) Ряд 1695-1600+1700
2.Актив, що швидко реалізується (А2) 1160+1120+1125+1130+1135+1140+1145+1155+1190 2.Короткострокове зобов’язання (П2) 1600
3.Актив, що повільно реалізується (А3) 1100+1110+1170+1200 3.Довгострокове зобов’язання (П3) 1595
4. Актив, що важко реалізується (А4) 1095 4.Власний капітал (П4) 1495
По балансу досліджуваного підприємства маємо:
Таблиця 2.2. Аналіз ліквідності балансу КП «Наука» на кінець 2020 – 2022 рік.[16]
Ранг відносно активів балансу Кінець 2020 Кінець 2021 Кінець 2022
А1 98,3 226,5 338,7
А2 303,4 1609,9 550,3
А3 0,0 0,0 0,0
А4 0,0 0,0 0,0
Джерело: Створено автором на основі бухгалтерської звітності
Таблиця 2.3. Аналіз ліквідності балансу КП «Наука» на кінець 2020 – 2022 рік.[16]
Ранг відносно активів балансу Кінець 2020 Кінець 2021 Кінець 2022
П1 173,0 1568,6 321,6
П2 0,0 0,0 0,0
П3 0,0 0,0 0,0
П4 243,9 267,8 604,9
Джерело: Створено автором на основі бухгалтерської звітності
Проаналізувавши дані вказаних таблиць (2.2 і 2.3) ми сформуємо таблицю співвідношення отриманого результату (таблиця 2.4.) По умові співвідношення, якщо не буде виконуватися одна з умов, то підприємство не буде абсолютно ліквідним.
Таблиця 2.4. Результат ліквідності по аналізу балансу
Умова, яка показує стійку ліквідність Результат на кінець 2020 року Результат на кінець 2021 року Результат на кінець 2022
А1≥П1 А1≤П1 А1≤П1 А1≥П1
А2≥П2 А2≥П2 А2≥П2 А2≥П2
А3≥П3 А3≥П3 А3≥П3 А3≥П3
А4≤П4 А4≤П4 А4≤П4 А4≤П4
Таким чином, можна сказати, щоб баланс досліджуваного підприємства
КП «Наука» до 2021 року був неліквідним. Оскільки в кінці 2022 року, всі умови ліквідності виконані, то в минулому році баланс вказаного підприємства був ліквідним.
Більш широко розглянути і проаналізувати ліквідність можна завдяки низці коефіцієнтів, які були розраховані мною по даним фінансової звітності досліджуваного підприємства.
Таблиця 2.5. Аналіз коефіцієнтів ліквідності[3,16]
Показник Оптимальне значення Роки Абсолютне відхилення, +,- Темп приросту,%
2020 2021 2022 2021 до 2020 2022 до 2021 2022 до 2020
Коефіцієнт проміжної (швидкої) ліквідності 0,5- 1 і більше 2,40 1,17 3,21 -1,23 2,04 33,75
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,2 – 0,25 0,56 0,14 1,05 -0,42 0,91 87,5
Коефіцієнт поточної ліквідності ˃ 2 2,40 1,17 3,21 -1,23 2,04 33,75
Співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості < 1,0 0,82 0,2 0,51 -0,62 0,31 -37,8
Джерело: Створено автором на основі бухгалтерської звітності
Всі коефіцієнт окрім, коефіцієнт абсолютної ліквідності досягають своєї оптимальних значень.
Мал 1. Аналіз ліквідності підприємства
Як ми можемо бачити з останньої таблиці і діаграми, яка побудована до даної таблиці, показники коефіцієнтів проміжної, абсолютної, поточної ліквідності в 2022 році зросли.
Магістр