Зміст
1. Сутність і форми безготівкових розрахунків підприємств
2. Власний капітал підприємств та його формування
Завдання №1
Розрахувати показники, що характеризують фінансові результати діяльності підприємства у плановому році за індивідуальними варіантами вихідних даних, наведеними в табл.1 вихідних даних.
Показники, млн.грн. Варіант 3
Чистий дохід від реалізації 45,9
Собівартість реалізованої продукції 16,3
Адміністративні витрати 6,9
Витрати на збут 2,9
Інші операційні доходи 3,1
Інші операційні витрати 2,5
Доходи (втрати) від участі в капіталі (1,2)
Дивіденди і відсотки отримані (інші фінансові доходи) 0,7
Сплачені відсотки (інші фінансові витрати) 0,3
Інші доходи Надходження від продажу необоротних активів (табл.3, п.10) – 16,3
Інші витрати Балансова вартість реалізованих необоротних активів (табл..3, п.11) – 18,9
Витрати з податку на прибуток Розрахувати, виходячи з чинної ставки оподаткування
Завдання 2
Розрахувати показники балансу підприємства на кінець планового року з урахуванням даних балансу на початок планового року за індивідуальними варіантами та очікуваних результатів господарських операцій.
Показники, млн.грн. Варіант 3
Необоротні активи 95,1
Основні засоби 86,6
Довгострокові фінансові інвестиції 22,1
Інші необоротні активи 2,4
Оборотні активи 93,4
Запаси 51,2
Дебіторська заборгованість 90,3
Грошові кошти 1,9
Статутний капітал 80,0
Додатковий капітал 49,6
Капітал у дооцінках 10,4
Нерозподілений прибуток 12,2
Резервний капітал 2,1
Вилучений і неоплачений капітал (3,3)
Довгострокові зобов’язання 12,7
Поточні зобов’язання 90,8
Господарські операції та їх результати протягом року
№ госп. опер. Сутність і кількісні параметри господарської операції Сума, млн.грн.
1 Збільшення нерозподіленого прибутку – за результатами завдання 1 13,94
2 Нараховано амортизації основних засобів – у сумі 12% від балансової вартості основних засобів на початок року
3 Номінальна вартість додатково емітованих акцій 3,4
4 Емісійний дохід – перевищення фактичної ціни розміщення (продажу) акцій власної емісії над номінальною 0,4
5 Зменшення заборгованості акціонерів з оплати акцій 0,3
6 Зменшення поточних зобов’язань 0,9
7 Зменшення товарно – матеріальних запасів 0,1
8 Дооцінка основних засобів 1,2
9 Справедлива вартість безоплатно отриманих основних засобів 3,4
10 Грошові надходження від продажу основних засобів 16,3
11 Балансова вартість реалізованих (госп.опер.№10) основних засобів 18,9
12 Збільшення дебіторської заборгованості 0,3
13 Здійснено відрахування до резервного капіталу – в розмірі 5% від чистого прибутку
14 Дивіденди, виплачені грошовими коштами – в розмірі 20% від чистого прибутку
15 Балансова вартість фінансових інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств – збільшується (зменшується) на суму отриманих доходів (втрат) від участі в капіталі -1,2
Завдання 3
Провести аналіз фінансових результатів діяльності і фінансового стану даного підприємства (за показниками балансу і звіту про фінансові результати, визначеними при виконанні завдань №1 і №2) з розрахунком таких показників:
показник Методика розрахунку На початок періоду На кінець періоду
Коефіцієнт автономії Визначається як співвідношення власного капіталу до підсумку балансу
Коефіцієнт фінансової незалежності Визначається як співвідношення власного капіталу до різниці між підсумком балансу та власним капіталом
Коефіцієнт загальної заборгованості (коефіцієнт фінансової залежності від кредиторів) Визначається за співвідношенням позикового капіталу (різниці між підсумком балансу і власним капіталом) до підсумку балансу
Коефіцієнт короткострокової (поточної) заборгованості Визначається як співвідношення поточних зобов’язань до підсумку балансу
Коефіцієнт залежності власного капіталу від зовнішніх позик Визначається як співвідношення підсумку короткострокових і довгострокових зобов’язань до власного капіталу
Коефіцієнт залежності власного капіталу від короткострокових зовнішніх позик Визначається як співвідношення поточних зобов’язань до власного капіталу
Коефіцієнт довго строковості в структурі заборгованості Визначається як співвідношення довгострокових зобов’язань до загальної заборгованості
Коефіцієнт забезпечення власними коштами основних засобів або коефіцієнт покриття основних засобів 1-го ступеня Визначається як співвідношення власного капіталу до балансової вартості основних засобів
Коефіцієнт покриття основних засобів 2-го ступіню Визначається як співвідношення підсумку власного капіталу і довгострокових зобов’язань до балансової вартості основних засобів
Коефіцієнт рентабельності (чистої прибутковості власного капіталу) Визначається як співвідношення прибутку до підсумку балансу
Коефіцієнт рентабельності (чистої прибутковості) довгострокового капіталу Визначається як співвідношення прибутку до підсумку власного капіталу і довгострокових зобов’язань
Коефіцієнт рентабельності (чистої прибутковості) власного капіталу Визначається як співвідношення прибутку до власного капіталу
Коефіцієнт рентабельності (чистої прибутковості) акціонерного капіталу Визначається як співвідношення прибутку до акціонерного (тобто статутного) капіталу
Коефіцієнт оборотності сукупних активів Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до підсумку активів балансу
Коефіцієнт оборотності оборотних активів Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до підсумку оборотних активів балансу
Коефіцієнт оборотності мобільних коштів Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до сукупної вартості оборотних активів і витрат майбутніх періодів
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до рахунків дебіторів в активах балансу
Коефіцієнт оборотності запасів Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до товарно – матеріальних запасів в активах балансу
Коефіцієнт оборотності власного капіталу Визначається як співвідношення чистої виручки від реалізації до власного капіталу
Коефіцієнт рентабельності оборотів з реалізації продукції Визначається як співвідношення частини операційного прибутку, отриманого від реалізації продукції та чистої виручки від реалізації
Коефіцієнт рентабельності операційної діяльності Визначається як співвідношення операційного прибутку та операційних витрат
Коефіцієнт рентабельності виробництва Визначається як співвідношення валового прибутку до собівартості реалізованої продукції
Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) Визначається співвідношенням всіх ліквідних активів до короткострокових зобов’язань. За оцінками фінансових експертів розмір цього коефіцієнту, оптимальний для підприємств виробничої сфери – в межах 1-2
Коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності Визначається як співвідношення високоліквідних поточних активів до поточних зобов’язань. Інша назва – коефіцієнт критичної оцінки. Цей коефіцієнт, за оцінками фінансових експертів, повинен бути не меншим за 0,5
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Визначається як співвідношення абсолютно ліквідних активів до поточних зобов’язань. Цей коефіцієнт, за оцінками фінансових експертів, повинен бути на рівні 0,1-0,2
Показник поточної платоспроможності Визначається як підсумок грошових коштів і фінансових інвестицій (довго- і короткострокових включно) «мінус» поточні зобов’язання
Чистий оборотний капітал Визначається як різниця між наявними оборотними активами і поточними зобов’язаннями
Коефіцієнт маневреності чистого оборотного капіталу Визначається як співвідношення грошових коштів та їх еквівалентів до вартості чистого оборотного капіталу
Частка чистого оборотного капіталу у покритті запасів Визначається як відношення чистого оборотного капіталу до вартості запасів
Коефіцієнт забезпеченості власним оборотним капіталом Визначається як відношення різниці між власним капіталом і необоротними активами до оборотних активів
Охарактеризувати фінансовий стан підприємства (фінансову незалежність, платоспроможність) на початок і кінець року, відповідність нормативним вимогам та характер (позитивний чи негативний) змін фінансового стану.
Завдання №4
Провести маржинальний аналіз прибутковості виробництва і реалізації окремого виду продукції з представленням графічної моделі точки беззбитковості та визначити такі аналітичні показники:
4.1. Точку беззбитковості (кількість продукції, що забезпечує беззбитковість);
4.2. Прибуток при досягненні планових обсягів виробництва
4.3. Зону прибутковості (або зону безпеки) для планового обсягу виробництва
4.4. Суму маржинального прибутку для планового обсягу виробництва
4.5. Коефіцієнт покриття постійних витрат для планового обсягу виробництва
Показники Значення показника
Обсяг виробництва, тис.шт. 160
Ціна 1 од.продукції, грн. 18
Змінні витрати на 1 од.продукції, грн. 11
Постійні витрати, тис.грн. 280
Список використаних джерел
