Зміст
Тема 1. Аналіз виробництва і реалізації продукції
1. Провести аналіз динаміки виробництва та реалізації продукції, зробити відповідні висновки.
Таблиця 1.1
Загальна оцінка динаміки виробництва й реалізації продукції
Показники Попередній
рік Звітний
рік Відхи-лення
(+, - ) Темпи приросту, %
1. Обсяг виробленої продукції в діючих цінах звітного року, тис. грн 5453,6 5664
2. Обсяг реалізованої продукції (без ПДВ та акцизів), тис. грн. 2813,3 3157,1
4. Співвідношення обсягу реалізації до обсягу виробництва
(Ряд.2 / Ряд.1), %
2. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягу продажу, сформулювати висновки та пропозиції, стосовно оптимізації реалізації.
Таблиця 1.2
Аналіз впливу факторів на зміну обсягу реалізації продукції
Показники
Попередній
рік
Фактично у звітному
році
Відхилення:
Всього у тому числі за рахунок
товарної
продукції залишків
нереалізо-ваної продукції
1.Обсяг реалізованої
продукції, тис. грн 2813,3 3157,1
2. Обсяг товарної
продукції , тис. грн 5453,6 5664
3. Зміна залишків
нереалізованої
продукції, тис. грн
(р.2 – р.1)
3. Провести аналіз структурних зрушень на підприємстві, розрахувати резерви зростання обсягу виробництва.
Таблиця 1.3
Аналіз випуску продукції з урахуванням змін трудомісткості
Показники
Одиниця виміру Попередній
рік Звітний
рік Темпи росту
у %
1 2 3 4 5
1. Вартість випуску товарної продукції в діючих цінах тис.грн 5453,6 5664
2. Витрати нормованої основної заробітної плати виробничих робітників тис. грн 746,3 906,3
3. Витрати основної заробітної плати на 1 грн. товарної продукції
(р.2 : р.1) х 100 коп.
Тема 2. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
1. Провести аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами, визначити абсолютне та відносне відхилення робочої сили, зробити відповідні висновки.
Таблиця 2.1
Аналіз забезпеченості підприємства трудовими ресурсами
Категорії персоналу Середньоспискова чисельність Відхилення
за попередній рік фактично
за звітний рік в оцінці минулого року за звітний період абсолютне Відносне
1. Працівники основної діяльності 91 93
з них:
- робітники 86 83
2. Згідно з даними статистичної звітності № 1-пв, № 3-пв, скласти показники, які характеризують фонд робочого часу, провести аналіз динаміки використання робочого часу на підприємстві.
Таблиця 2.2
Вихідна інформація для аналізу використання робочого часу робітників підприємства
Показники За попередній рік За звітний рік Відхи-
лення Темп росту, %
1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб 86 83
2. Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-дні. 22035,88 23507,82
3. Загальна кількість годин, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-годин. 176287 183361
3. Згідно з даними таблиці 2 провести розрахунки впливу факторів на зміну фонду робочого часу, виявити можливі резерви його ефективного використання, дати відповідні рекомендації.
Таблиця 2.3
Аналіз впливу факторів на ефективність використання робочого часу
Показники Темп росту, % Різниця
в рівнях показників Вплив на відхилення від завдання Розра-хунок
сума, люд. год. найменування чинників
1.Середньо-спискова чисельність робітників
2.Загальне число люд.-днів відпрацьованих усіма робітниками
3.Загальне число люд.-годин відпрацьованих усіма робітниками
4. Провести розрахунки та здійснити аналіз показників продуктивності праці на підприємстві, сформулювати відповідні висновки.
Таблиця 2.4
Аналіз рівня та динаміки продуктивності праці
Показники За попередній рік За звітний рік Відхилення
(+, -) Темп росту, %
1. Обсяг виробленої продукції, тис. грн. 5453,6 5664
2. Середньоспискова чисельність персоналу основної діяльності, осіб. 91 93
3. Середньоспискова чисельність робітників, осіб 86 83
4. Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-дні. 22035,9 23507,8
5. Загальна кількість годин, відпрацьованих усіма робітниками, люд.-годин. 176287 183361
6. Середнє число днів відпрацьованих одним робітником, дні ( ряд. 4 : ряд. 3)
7. Середня тривалість робочого дня, години (ряд. 5 : ряд. 4)
8. Середньорічний виробіток одного працюючого, тис. грн. (ряд. 1 : ряд. 2)
9. Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн. (ряд. 1 : ряд. 3)
10. Середньоденний виробіток одного робітника, тис. грн. (ряд. 1 : ряд. 4)
11. Середньогодинний виробіток одного робітника, тис. грн. (ряд. 1 : ряд. 5)
5. Провести аналіз впливу факторів на зміну продуктивності праці одного працівника, зробити висновки та пропозиції.
Таблиця 2.5
Аналіз впливу чинників на продуктивність праці одного працівника
Показники Попередній рік Звітний рік Відхилення (+,-)
Середньорічний виробіток одного працівника, тис. грн. 59,93 60,9
Питома вага робітників у загальній чисельності працівників 0,945 0,892
Середнє число днів відпрацьованих одним робітником, дні 256,23 283,23
Середня тривалість робочого дня, годин 8 7,8
Середньогодинний виробіток одного робітника,
грн. 30,94 30,89
Вплив на відхилення середньорічного виробітку одного працівника:
- питомої ваги робітників у загальній чисельності працівників;
- числа днів відпрацьованих одним робітником;
- тривалості робочого дня;
- середньогодинного виробітку одного робітника
6. Здійснити аналіз впливу факторів труда на зміну обсягу виробництва, виявіть резерви росту обсягу виробництва, дати рекомендації щодо мобілізації виявлених резервів.
Таблиця 2.6
Аналіз впливу факторів труда на зміну обсягу виробництва
Показники Попе-редній рік Звіт-ний рік Відхи-лення всього (+,-) У тому числі за рахунок
Середньо-спискової чисельності робітників числа днів відпрацьо-ваних одним робітником Трива-лості робочого дня годинної продук-тивності праці
1. Обсяг виробленої продукції,
тис. грн. 5453,6 5664 210,4
2.Середньоспискова чисельність робітників, осіб 86 83 -3
3. Середнє
число днів відпрацьованих одним робітником 256,23 283,23 27
4. Середня тривалість робочого дня, годин 8 7,8 -0,2
5.Середньо-годинний виробіток одного робітника,
грн. 30,94 30,89 -0,05
7. Провести аналіз використання коштів на оплату праці, виявіть абсолютне та відносне відхилення фонду заробітної плати робітників підприємства, зробити відповідні висновки та пропозиції.
Таблиця 2.7
Аналіз використання коштів на оплату праці
Категорії персонала Фонд заробітної плати, тис. грн. Відхилення
за поперед-ній рік фактично
за звітний рік в оцінці минулого року за звітний період абсолют-не Відносне
1. Працівники основної діяльності 789,7 х 1015,5
з них:
- робітники 746,3 775,09 906,3
8. Провести аналіз впливу факторів на зміну фонду оплати праці робітників підприємства, зробити відповідні висновки та пропозиції щодо ефективного використання оплати праці на підприємстві.
Таблиця 2.8
Аналіз впливу факторів на зміну фонду заробітної плати робітників
Показ-ники Середньоспискова чисельність робітників, люд. Середня зарплата,грн. Фонд оплати праці робітників, тис.грн. Відносне відхилення
попе-редній рік фактич-но за звітний рік в оцінці минулого року звіт-ний рік попе-редній
рік звіт-ний рік попе-редній рік фактич-но за звітний рік в оцінці минуло-
го року звіт-ний рік всього у т.ч. за рахунок
серед-ньорічного виро-бітку серед-ньої заробітньої плати
робітники
9. Розрахувати співвідношення продуктивності праці та середньої заробітної плати, зробити пропозиції щодо прийняття управлінських рішень стосовно ефективного використання на підприємстві робочої сили та оплати праці.
Таблиця 2.9
Аналіз співвідношення продуктивності праці та середньої заробітної плати персоналу основної діяльності
Показники За попередній рік За звітний рік Звітний рік до попереднього року,%
1. Середньорічна продуктивність праці персоналу основної діяльності, тис.грн. 59,93 60,9
2. Середньорічна заробітна плата персоналу основної діяльності, тис.грн. 8,68 10,92
2.1. у тому разі, не враховуючи премії, тис.грн. 8,5 10,6
3.Коефіцієнт випередження (ряд.1 : ряд.2)
4. Коефіцієнт зміни заробітної плати на одиницю продукції (ряд. 2.1. : ряд. 1)
Тема 3. Аналіз ефективності використання основних виробничих засобів
1. Провести вертикальний та горизонтальний аналіз основних виробничих засобів.
Таблиця 3.1
Аналіз структури основних виробничих засобів
Показники На початок року,
тис. грн. Питома вага,% На кінець року, тис. грн. Питома вага,% Відхи-лення (+,- ) Відхилення у структурі, п.п.
1. Земельні ділянки - -
2. Будинки, споруди і передавальні пристрої 645,7 734,7
3. Машини та обладнання 599 599,6
4. Транспортні засоби 48,1 50,2
5. Інструменти, прилади, інвентар 7 12,7
6. Бібліотечні фонди 0,7 3,8
7. Малоцінні необоротні матеріальні активи - -
8. Інші основні засоби - -
Усього 1300,5 1401
2. Провести розрахунок та аналіз показників руху основних засобів, зробити відповідні висновки та пропозиції.
Таблиця 3.2
Аналіз руху основних засобів на підприємстві
Показники
Попередній рік Звітний рік Відхилення (+,- )
1. Наявність основних засобів на початок року, тис. грн. 1300,5 1401
2. Надійшло за рік, тис. грн 100,5 114
3. Вибуло протягом року, тис. грн. 3
4. Наявність на кінець року, тис. грн. 1401 1512
5. Знос на кінець року, тис. грн. 797 873
6. Річний приріст, тис. грн. 100,5 111
7. Коефіцієнти:
оновлення
вибуття
зносу
придатності
заміни
приросту
розширення
3. Розрахувати та зробити аналіз показників забезпечення підприємства основними засобами. Дати рекомендації.
Таблиця 3.3
Оцінка забезпечення підприємства основними засобами
Показники Поперед- ній рік Звітний рік Темп росту, %
1. Середньорічна вартість основних засобів, основного виду діяльності, тис. грн 549 621,5
2. Середньорічна вартість активних засобів, тис. грн 87,75 69,5
3. Середньооблікова чисельність персоналу основної діяльності, осіб 91 93
4. Середньооблікова чисельність робітників, осіб 86 83
5. Озброєність праці одного працівника, тис. грн
6. Технічна озброєність праці одного робітника, тис. грн
4. Провести аналіз показників ефективності використання основних виробничих фондів, зробити висновки.
Таблиця 3.4
Аналіз ефективності використання основних виробничих засобів підприємства
Показники
Попередній рік Звітний рік
Відхилен-ня,(+,-)
1. Середньорічна вартість ОВЗ, тис. грн. 549 621,5
2. Вартість ТП у співставних цінах,
тис. грн. 5453,6 5664
3. Валовий прибуток (збиток), тис. грн. 657 1011,9
4. Фінансовий результат від операційної діяльності, тис. грн. -29,3 40,4
5. Віддача основних засобів, грн.
6. Місткість, грн.
7. Отримано в розрахунку на 100 грн.
основних виробничих засобів:
- валового прибутку (збитку)
- прибутку (збитку) від опер. діяльн.
5. Здійснити аналіз впливу факторів на ступінь ефективності використання основних виробничих засобів, виявить резерві можливого зростання показника віддачі основних засобів на підприємстві.
Таблиця 3.5
Аналіз впливу факторів на зміну віддачі основних виробничих засобів
Показники
Попередній рік Звітний рік
Відхилен-ня (+,-) у т. ч.
Питома вага акт. частини ОЗ Віддача активної частини
1. Віддача ОВЗ, грн. 9,93 9,11
2. Вартість ТП у порівняних
цінах, тис.грн. 5453,6 5664
3. Середньорічна вартість
ОВЗ, тис.грн. 549 621,5
4. Середньорічна вартість активної частини основних засобів, тис.грн. 87,85 69,5
5. Питома вага активної
частини ОЗ, % 16 11,18
6. Віддача активної
частини ОЗ, грн. 62,079 81,496
6. Провести розрахунки та аналіз впливу факторів засобів праці на зміну обсягу виробництва, виявить резерви зростання виробництва на підприємстві.
Таблиця 3.6
Аналіз впливу факторів засобів праці на обсяг виробництва
Показники Мину-лий рік Звітний рік Відхи-лення (+, -) у т. ч. за рахунок
Середньо-річної вартості ОВЗ Питомої ваги АЗ Віддачі АЗ
Обсяг виробництва продукції, тис. грн. 5453,6 5664
Середньорічна вартість основних виробничих засобів, тис. грн. 549 621,5
Питома вага активних засобів, % 16 11,18
Віддача активних засобів, тис. грн.
Тема 4. Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів
1. Розрахувати та провести аналіз основних показників ефективного використання матеріальних ресурсів на підприємстві, зробити висновки та пропозиції.
Таблиця 4.1
Основні показники ефективності використання матеріальних ресурсів
Показники Попередній рік Звітний рік Відхилення (+,-)
Обсяг виробництва, тис.грн 5453,6 5664 210,4
Собівартість реалізованої продукції, тис.грн. 2156,3 2145,2
Матеріальні затрати, тис.грн. 549,8 770,6
Прибуток (збиток) від основної операційної діяльності, тис.грн. -29,3 40,4
Матеріаломісткість, грн.
2. Здійснити розрахунки та аналіз впливу матеріаломісткості на показники обсягу виробництва та собівартості продукції підприємства. Зробити висновки та пропозиції стосовно мобілізації резерву ефективного використання матеріальних ресурсів на підприємстві.
Таблиця 4.2
Аналіз впливу матеріаломісткості на обсяг виробництва та собівартість продукції
Показники Попередній рік Звітний рік Відхи-лення
1. Матеріальні витрати, тис. грн. 549,8 770,6
2. Обсяг виробництва продукції, тис.грн. 5453,6 5664
3. Матеріаломісткість продукції, грн. 0,1 0,136
4. Вплив матеріаломісткості на:
4.1. Собівартість продукції /економія матеріальних ресурсів /-/; перевитрата матеріальних ресурсів /+/
4.2. Обсяг виробництва продукції /зростання /+/; зменшення /- /
Тема 5. Аналіз витрат на виробництво і реалізацію продукції
1. Провести аналіз структури витрат звичайної діяльності, зробити відповідні висновки та пропозиції стосовно оптимізації витрат на підприємстві.
Таблиця 5.1
Аналіз структури витрат звичайної діяльності
Показники ф.№2 Попередній рік Звітний рік
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2050 2156,3 2145,2
Адміністративні витрати, тис.грн
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2130
107,3 154,2
Витрати на збут, тис.грн
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2150 533 748,3
Інші операційні витрати, тис.грн
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2180 46 69
Фінансові витрати
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2250 4,7 7,1
Втрати від участі в капіталі
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2255 - -
Інші витрати, тис.грн
- питома вага, %
- відхилення структури від попереднього року, п.п 2270 12,6 54,3
Витрати звичайної діяльності, усього 2859,9 3178,1
2. Провести аналіз впливу факторів на 1 гривню реалізованої продукції, визначити можливі резерви оптимізації собівартості на підприємстві.
Таблиця 5.2
Аналіз зміни операційних витрат на 1 гривню реалізованої продукції
Показники Поперед-ній рік Звітний рік Темп росту,%
1.Чистий дохід, тис.грн ( р.2000 форми №2) 2813,3 3157,1
2.Витрати операційної діяльності, тис.грн (р.2050+р.2130+р.2150 форми №2) 2796,6 3047,7
3.Витрати на одну гривню реалізованої продукції, коп.
3. Провести аналіз операційних витрат на виробництво продукції за економічними елементами витрат, зробити висновки та пропозиції.
Таблиця 5.3
Аналіз операційних витрат на виробництво продукції за економічними елементами витрат
Елементи
витрат Попередній рік Звітний рік Відхилення
∑,
тис.грн Питома вага, % ∑,
тис.грн Питома вага, % ∑,
тис.грн % Питомої ваги , %
А 1 2 3 4 5 6 7
1. Матеріальні витрати 549,8 770,6
2. Витрати на оплату праці 799,3 1018,8
3. Відрахування на соціальні заходи 288,8 378,9
4. Амортизація 66,2 77,3
5. Інші операційні витрати 72 69
Усього 1776,1 2314,6
Тема 6. Аналіз фінансових результатів
1. Зробимо оцінку динаміки отриманого прибутку (збитку) за формою №2.
Таблиця 6.1
Аналіз динаміки отриманого прибутку (збитку)
Показники
Попередній рік
Звітний рік
Відхилення звітного року до попереднього
Сума % до підсумку
А 1 2 3 4
1. Прибуток від основної операційної діяльності
(стр.2090 – стр.2130 – стр. 2150) 16,7 109,4
2. Результат від інших операцій, пов'язаних з операційною діяльністю (стр.2120 – стр.2180) 46 -69
2.1. Інші операційні доходи
(стр. 2120) - -
2.2. Інші операційні витрати
(стр. 2180) 46 69
3. Фінансовий результат від операційної діяльності
(стр. 2190 чи 2195) = (1+2) -29,3 40,4
4. Результат від фінансової діяльності -17,3 -61,4
4.1. Дохід від участі в капіталі
(стр. 2200)
4.2. Втрати від участі в капіталі
(стр. 2255)
4.3. Інші фінансові доходи
(стр. 2220)
4.4. Інші фінансові втрати
(стр. 2250) 12,6 54,3
4.5. Інші доходи (стр. 2240)
4.6. Фінансові витрати (стр.2270) 4,7 7,1
5. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
(стр. 2290 чи 2295) = (3+4) -46,6 -21
6. Чистий фінансовий результат
(стр. 2350 чи 2355) -46,6 -21
2. Визначити фактори, що обумовлюють зміну прибутку від основної операційної діяльності.
Таблиця 6.2
Аналіз прибутку (збитку) від основної операційної діяльності
Показники
Поперед. рік За даними попередн. року при звітному обсязі реалізації
Звітний рік Назва фактору Вплив на прибуток
Розрахунок Сума
А 1 2 3 4 5 6
1. Чистий дохід (стр. 2000)
2. Собівартість реалізованої продукції
(стр. 2050)
3. Адміністративні витрати
(стр. 2130)
4. Витрати на збут
(стр. 2150)
5. Прибуток чи збиток від основної операційної діяльності
(1-2-3-4=5)
6. Прибуток при фактичному обсязі реалізації
Магістр