Зміст
На основі інформації, представленої в практичній ситуації, виконати наступні завдання.
1. Використовуючи операційні бюджети підприємства обґрунтувати метод розрахунку і обчислити собівартість кожної одиниці продукції. Скласти бюджет доходів і витрат на 2 квартал бюджетного періоду.
2. Скласти бюджет руху грошових коштів на 2 квартал бюджетного періоду.
Підприємство ВАТ “Київський холодокомбінат” випускає морозиво. Асортимент продукції і планові обсяги реалізації наведено у табл.1.
Таблиця 1.
Бюджет продаж ВАТ “Київський холодокомбінат”на 2 квартал.
Найменування морозива Обсяг продажу, тонн Ціна за 1 тонну
Квітень Травень Червень
Каштан 58 68 92 8889
Хрещатик 20 30 45 8190
Стаканчик “Морозно” 28 40 64 5260
Ріжок шоколадний 4 7 20 5900
Запасів готової продукції на кінець і на початок періоду підприємство не планує здійснювати
Для виробництва морозива використовується наступна сировина, що представлено в табл.2.
Таблиця 2.
Норми витрат сировини для виробництва 1 тонни морозива, кг
Сировина Ціна за од.сировини, грн Каштан Хрещатик Стаканчик “Морозко” Ріжок шоколадний
Молоко 0,8 49 205 53,8 60
Масло 7,29 65 40 40 40
Цукор 1,44 114 150 129,7 150
Ванілін 38 0,1 0,08 0,1
Какао 6,08 24,4 18
Два останні види морозива, а саме, “Стаканчик “Морозко”” і “Ріжок шоколадний” випускаються у стаканчиках. Для розфасування 1 т. морозива “Ріжок шоколадний” у вафельні вироби (ріжки) необхідно виготовити 112 кг вафельних ріжків. Для розфасування 1 т. морозива “Стаканчик “Морозко”” у вафельні вироби (стаканчики) необхідно виготовити 89 кг вафельних стаканчиків. Норми витрат сировини для виготовлення вафельних виробів наведено в табл.3.
Таблиця 3.
Норми витрат сировини для виробництва 1 тонни вафельних виробів, кг
Сировина Ціна за од.сировини, грн Вафельний стаканчик Вафельний ріжок
Масло 2 24 24
Борошно 1,44 1074 1193
Яєчний порошок 17,5 11,94 12,14
Сіль 0,25 3 3,7
Цукор 1,44 13 10
Запасів сировини підприємство не створює.
Заробітна плата основних працівників не залежить від обсягу виробництва і виплачується у відповідності до фіксованих тарифних ставок. Бюджет оплати праці основних працівників представлено у табл.4.
Таблиця 4.
Бюджет оплати праці основних працівників, грн.
Період Квітень Травень Червень
Основна заробітна плата, грн 19560 19200 19450
Заробітна плата виплачується в останній день поточного місяця.
Загальновиробничі витрати розподіляються між видами продукції пропорційно обсягу реалізації. Бюджет загальновиробничих витрат представлено у табл. 5.
Таблиця 5.
Бюджет загальновиробничих витрат
Статті витрат Сума, грн
Заробітна плата допоміжного персоналу 22430
Утримання будівель та споруд 8300
Витрати електроенергії обладнання 950
Амортизація обладнання та будівель 18330
Інші витрати 10000
Адміністративні витрати плануються кожного місяця у сумі 43000 грн.
Витрати на збут плануються кожного місяця у сумі 25000 грн.
Загальновиробничі, адміністративні витрати і витрати на збут оплачуються у поточному місяці.
Податки і збори сплачуються щомісячно у розмірі 25000грн.
Залишок грошових коштів на рахунку підприємства на 1 квітня планується 50000 грн.
Надходження грошових коштів становлять: 10% - безнадійна заборгованість, 70% сплачується покупцями у поточному місяці, решта – у наступному місяці. Дебіторська заборгованість на 1 квітня становить 367902 грн.
Оплата за сировину: 60% сплачується у місяці придбання (поточному місяці), решта - у наступному місяці. Кредиторська заборгованість на 1 квітня становить 95002грн.
Податок на прибуток сплачується у кінці року.
Магістр