Зміст
1) Ресурси підприємства й джерела їхнього утворення (табл. 1) об'єднати в розділи активу й пасиву балансу та скласти баланс підприємства на 1.01.2020 р.
2) На підставі розшифровок залишків по окремих синтетичних рахунках відкрити відповідні аналітичні рахунки.
3) У журналі реєстрації господарських операцій ( табл.2) визначити тип змін у балансі під впливом господарських операцій, кореспонденцію рахунків, підрахувати підсумок операцій по журналі.
4) На підставі балансу підприємства на 1.01.2020 р. відкрити синтетичні рахунки й записати в них сальдо. Рознести суми операцій по синтетичних й аналітичних рахунках.
5) Підрахувати обороти й сальдо кінцеві по рахунках синтетичного й аналітичного обліку.
6) Скласти баланс на 31.01.2020 р.
Таблиця 1
Статті балансу підприємства на 1.01.2020 р.
Найменування статей Сума на 1.01.20, грн. Сума на 31.01.20, грн. Найменування статей Сума на 1.01.20, грн. Сума на 31.01.20, грн.
Основні засоби (первісна вартість) 171 800 Розрахунки з бюджетом 22 400
Статутний капітал 36 000 Розрахунки із органами соцстрахування 11 900
Нерозподілені прибутки 132 400 Розрахунки по оплаті праці 23 600
Виробничі запаси:
у тому числі:
сировина й матеріали
МБП 160 700
154 800
5 900 Кошти:
у тому числі:
каса
рахунки в банках 39 480
680
38 800
Розрахунки з постачальниками й підрядниками 42 000 Цільове фінансування 25 000
Незавершене виробництво 20 800 Знос основних засобів 11 800
Розрахунки з покупцями та замовниками 12 000 Розрахунки з підзвітними особами 520
Короткострокові позики 100 200
Відомість залишків по субрахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предметі»
на 1.01.2020 р.
№ п\п Найменування МБП Од. виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн
1. Папір для ксероксу п. 40 16,8 672,0
2. Електродріль шт. 5 965,2 4828
3. Калькулятор CITIZEN SR-260 шт. 10 40,0 400,0
Всього х х х 5 900
Відомість залишків по рахунку 63 « Розрахунки з постачальниками й підрядниками»
на 1.01.2020 р.
№ п\п Найменування постачальника Сума, грн.
1. Магазин «Канцтовари» 4 000
2. Магазин «Топольок» 10 000
3. ПО «Запаска» 28 000
Всього 42 000
Таблиця 2
Реєстраційний журнал за січень 2020 р.
№ п\п Зміст господарської операції Сума,
грн. Тип змін у балансі Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1. Оприбутковані сировина та матеріали від ПО«Запаска» 20 480
2. Видано з каси Петрову І.П. для придбання господарчих товарів 160
3. Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва 29 000
4. Утримано із заробітної плати заборгованість в Пенсійний фонд 5 800
5. Перераховано з поточного рахунку постачальникам в погашення заборгованості:
А) магазину «Канцтовари»
Б) магазину «Топольок» 6300
2 300
4 000
6. За рахунок підзвітних сум Петровим І.П. придбані МБП:
а) папір для ксероксу (5 шт. по 16,80 грн. за шт.)
б) калькулятор (1шт. по 40,00 грн.)
5*16,8+40 = 124 124
Разом 61824
Магістр