Зміст
Для засвоєння навиків щодо відображення господарських операцій в поточному обліку на рахунках бухгалтерського обліку та заповнення фінансової звітності пропонується перелік господарських операцій ТОВ «АВЕСТА» за грудень 2020 року.
ТОВ «РИБОЛЛОВ» займається виготовленням спорядження для риболовлі.
Юридична адреса підприємства – м. Київ, вул. Саксаганського, 77. Середня кількість працюючих – 45. Код ЄДРПОУ – 41256398.
Підприємство є платником ПДВ.
Під час виконання завдання необхідно:
1) у реєстраційному журналі відобразити наведені господарські операції за грудень 2020 р. на рахунках обліку;
2) здійснити, де це необхідно, відповідні розрахунки, записати замість ? визначені суми;
3) провести аналіз відображення господарських операцій на рахунках;
4) заповнити оборотно – сальдову відомість;
5) за даними оборотно – сальдової відомості та аналізу рахунків скласти Баланс (Звіт про фінансовий стан ( звітна форма № 1) станом на 31 грудня 2020 року.
Залишки за рахунками ТОВ «РИБОЛОВ» на 30.11.2020 року
Назва рахунку Сума, грн.
Варіант 3
Основні засоби 500 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 42 000
Нематеріальні активи 15 000
Резервний капітал 70 000
Розрахунки за іншими операціями 5 000
Зареєстрований капітал 762 000
Виробничі запаси 200 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети 15 000
Знос основних засобів (100 000)
Готова продукція 85 000
Розрахунки за страхування 7 000
Каса 700
Короткострокові кредити банків у національній валюті 32 000
Рахунок у банку 206 000
Короткострокові векселі одержані 7 000
Розрахунки з різними дебіторами 3 000
Витрати майбутніх періодів 300
Додатковий капітал 133 000
Накопичена амортизація нематеріальних активів (1 000)
Нерозподілений прибуток 120 000
Незавершене виробництво 160 000
Векселі видані 10 000
Забезпечення майбутніх витрат і платежів 14 000
Довгострокові фінансові інвестиції 8 000
Розрахунки за податками й платежами 23 000
Розрахунки за виплатами працівникам 43 000
Розрахунки з покупцями і замовниками 162 000
Активи на відповідальному зберіганні 2 500
ЗАЛИШКИ НЕЗАВЕРШЕНОГО ВИРОБНИЦТВА ТОВ «РИБОЛОВ»
Статті витрат На 30.11.2020 На 31.12.2020
Варіант 3 Варіант 3
Намет «ДМ-11»
1.Матеріальні витрати 35 000 28 000
2.Витрати на оплату праці 24 000 18 000
3.Відрахування на соціальні заходи 13 000 9 000
4.Загальновиробничі витрати 12 000 13 000
5.Інші витрати 3 000 2 000
Усього 87 000 70 000
Статті витрат На 30.11.2020 На 31.12.2020
Варіант 3 Варіант 3
Намет «ДМ-2»
1.Матеріальні витрати 30 000 26 000
2.Витрати на оплату праці 21 000 17 000
3.Відрахування на соціальні заходи 11 000 8 000
4.Загальновиробничі витрати 9 000 9 000
5.Інші витрати 2 000 1 000
Усього 73 000 61 000
Господарські операції ТОВ «РИБОЛОВ» за грудень 2020 року
№ з/п Зміст господарських операцій Кореспонденція рахунків Сума, грн
Дебет Кредит Варіант 3
1 2 3 4 5
1 Отримані від ПАТ «Альфа» матеріали 135 000
2 Відображений податковий кредит з ПДВ
135000*0,2 = 27000 27000
3 Відображена вартість транспортних послуг з доставки матеріалів ФОП Петренко С.М.(не є платником ПДВ) 1 200
4 Видано матеріали на:
а)виробництво намету «ДМ-1» 44 000
б) виробництво намету «ДМ-2» 36 000
в)загальновиробничі потреби (останні дві цифри залікової книжки помножити на 300) 3600
г)адміністративні потреби 3 200
Разом 86800
5 Нарахована й розподілена оплата праці за грудень:
а)робітникам за виробництво намету «ДМ-1» 18 000
б)робітникам з виробництво намету «ДМ-2» 13 500
в)загальновиробничому персоналу 11 000
г)адміністративному персоналу
(останні дві цифри залікової книжки помножити на 400) 4800
ґ)допомога з тимчасової непрацездатності 2 900
д)оплата за час відпусток за рахунок попередньо створеного резерву 1 000
Разом 51200
6 Нарахований єдиний соціальний внесок (22%)
а)робітникам з виробництва намету «ДМ-1»
18000*0,22 = 3960 3960
б)робітникам з виробництва намету «ДМ-2»
13500*0,22 = 2970 2970
в)загальновиробничому персоналу
11000*0,22 = 2420 2420
г)адміністративному персоналу
4800*0,22 = 1056 1056
д)оплата за час відпусток
1000*0,22 = 220 220
Разом 10626
7 Утримано із заробітної плати:
а)податок на доходи фізичних 5 600
б)аліменти 300
Разом 5900
8 Отримано за чеком у касу з поточного рахунка в банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги з тимчасової непрацездатності 45300
9 Видано з каси заробітну плату
51200-5600-300 = 45300 45300
10 На поточний рахунок у банку надійшла короткострокова позика 123 000
11 Надійшла з поточного рахунку готівка на відрядження 1 250
12 Видано комерційному директору кошти на відрядження 1250
13 З поточного рахунка в банку перерахована заборгованість:
а)постачальникам 42 000
б)платежі в бюджет (ПДФО) 5600
в)відрахування на соціальне страхування 10626
г)заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 300
Разом 58526
14 Списано на адміністративні витрати кошти, раніше сплачені на передоплату періодичних видань 300
15 Повернуто постачальнику матеріали, прийняті на відповідне зберігання 2 500
16 Нарахована амортизація основних засобів:
а)загальновиробничого призначення 2 400
б)будівлі заводоуправління 1 650
Разом 4050
17 Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 550
18 Прийнято рахунок Обленерго за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 530
19 На поточний рахунок надійшли кошти за реалізований верстат 13 500
20 З рахунка в банку оплачено видані векселі 10 000
21 Розподілено пропорційно прямій оплаті та включено в собівартість продукції (всі витрати змінні) загальновиробничі витрати(суму)визначити самостійно на підставі відомості розподілу загальновиробничих витрат):
а) виробництво намету «ДМ-1» 11713,7
б) виробництво намету «ДМ-2» 8786,3
Разом 20500
22 Випущена й оприбуткована на склад готова продукція:
а)за фактичною виробничою собівартістю:
■ намету «ДМ-1» 94673,7
■ намету «ДМ-2» 73256,3
Разом 167930
23 Нараховано транспортній організації за доставку продукції покупцям:
а)вартість послуг 1 000
б)ПДВ 1000*0,2 = 200 200
Разом 1200
25 Списана собівартість реалізованої готової продукції
за фактичною собівартістю 94673,7
73256,3
26 Відображена виручка (дохід) за реалізовану покупцями готову продукцію 195 000
27 Нарахований податок на додану вартість від суми виручки (доходу)
195000/6 = 32500 32500
28 Надійшла на поточний рахунок у банку від покупця виручка за реалізовану продукцію 195000
29 Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку(чистий дохід) від реалізації готової продукції
195000-32500 = 162500 162500
30 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства
90:167930
92: 3200+4800+ 1056+ 300+1650 = 11006
93:1000
949: 2900 167930
11006
1000
2900
31 Нарахований податок на прибуток за грудень
162500 – 167930- 11006- 1000 – 2900 = -20336 (податок не нараховується)
32 Визначено фінансовий результат 20336
Магістр