Бюджетування (ID:1042137)

Індивідуальна розрахункова робота виконується на тему: «Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності». Кожному студенту необхідно розробити бюджет підприємства на наступний 20X(Х+1) рік. Дебіторська заборгованість на 31.12.20XХ року складає 7989 грн. і очікується до одержання у першому кварталі 20X(Х+1)року. У кожному кварталі сплачується 60 відсотків обсягу продажів; 35 відсотків сплачується в наступному кварталі, решта є безнадійними до отримання боргами. Бажаний запас готової продукції на кінець періоду складає 10 відсотків продажу наступного кварталу. Запас готової продукції на початок періоду аналогічний запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу. Бажаний запас матеріалів на кінець періоду складає 10 відсотків кількості, яка необхідна для виробництва в наступному кварталі. Запас матеріалів на початок періоду аналогічний матеріальному запасу на кінець попереднього кварталу. У кожному кварталі сплачується 60 відсотків вартості закупівель матеріалів; 40 відсотків сплачується в наступному кварталі. Ціна одиниці матеріалу - 3 грн. Потреби в матеріалі на одиницю виробу - 2 кг. Прямі витрати праці на одинцю виробу - 6 годин. Вартість прямих витрат праці за годину - 3 грн. Змінна ставка накладних витрат - 2 грн. в годину прямих витрат на оплату праці. Всі заплановані загальнозаводські витрати – 3000 грн. (незмінні поквартально). Амортизаційні відрахування складають 2850 грн. щоквартально. Всі загальнозаводські витрати, які тягнуть за собою виплати грошових коштів, покриваються у тому кварталі, в якому їх зазнало підприємство. Змінні торгові і адміністративні витрати на одиницю виробу, які включають комісійних агентів із збуту, відвантаження та постачання,складають 3,2 грн. Постійні торгові і адміністративні витрати включають: щоквартально: реклама - 1100 грн.; заробітна платня службовців - 8500 грн.; оренда - 350 грн.; страхування (одноразова платня в першому кварталі) 2800 грн.; податки (одноразова платня в 3-му кварталі) - 1600 грн. Загальні прогнозні торгові й адміністративні витрати сплачуються в тому кварталі, в якому їх зазнало підприємство. Підприємство планує підтримувати мінімальний касовий залишок в розмірі 3000 грн. на кінець кожного кварталу. Всі короткострокові позики і виплати по боргах плануються за ставкою 28 відсотків річних. Проценти за користування позикою повинні бути нараховані і сплачені на момент сплати основної суми боргу. Кредитування має місце на початку кожного кварталу, а погашення боргу - в кінці кожного кварталу. У другому кварталі планується закупка обладнання на суму 18000 грн. Податок на прибуток складає 18 відсотків. Баланс підприємства на 31.12.20XХр.має вигляд: Активи Сума,грн. Пасиви Сума,грн. Грошові кошти 2000 Короткострокові зобов'язання Дебіторська заборгованість 7989 Матеріальні запаси 285 Рахунки до оплати 2100 Товарні запаси (готова продукція) 4968 Податок, що належить виплаті 3600 Всього оборотних коштів 15242 Всього короткострокових зобов'язань 5700 Основні засоби: - земля - будинки й обладнання - накопичений знос 30000 100000 50000 Статутний капітал Нерозподілений прибуток 50000 39542 Всього необоротних активів 80000 Всього власного капіталу 89542 Всього активів 95242 Всього пасивів 95242 3. Індивідуальні дані до розрахунків Номер варіанту Ціна продажу одиниці виробу Очікуванні продажі (в одиницях вироби), у тому числі по кварталам 1-й кВ. 2-й кВ. 3-й кВ. 4-й кВ. 2 71,4 765 714 867 816 4. ФОРМИ ТА ОБСЯГИ ІНДИВІДУАЛЬНОЇ РОБОТИ Індивідуально – розрахункова робота складається з трьох частин: 1. Планування бюджету фірми. 1.1. Бюджет продажів. 1.2. Графік очікуваних надходжень грошових коштів. 1.3. Бюджет виробництва. 1.4. Бюджет прямих витрат на матеріали. 1.5. Бюджет прямих витрат на оплату праці. 1.6. Бюджет загальновиробничих витрат. 1.7. Бюджет товарно-матеріальних запасів на кінець періоду. 1.8. Бюджет комерційних і адміністративних витрат. 1.9. Бюджет руху грошових коштів. 1.10. Бюджетний звіт про прибутки і збитки. 1.11. Бюджетний баланс. 2. Операційний аналіз діяльності фірми. 2.1. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства. 2.2. Розрахунок запасу фінансової стійкості і ефекту операційного важеля. 2.3. Аналіз чутливості фінансових результатів діяльності до змін ціни і структури витрат. 3. Аналіз фінансового стану фірми за допомогою фінансових коефіцієнтів та шляхи його покращення. 3.1. Коефіцієнти ліквідності. 3.2. Коефіцієнти ділової активності. 3.3. Коефіцієнти рентабельності. 3.4. Показники структури капіталу. 3.5. Шляхи покращення фінансового стану фірми.