Зміст
Деятельность производственно-коммерческой фирмы «Здоровье», выпускающей лекарственно-гигиенические препараты, в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:
1. Наименования выпускаемой продукции:
- зубная паста;
- лосьон;
- шампунь;
- крем.
2. Количество реализованной продукции в отчетном периоде по наименованиям, тыс. упаковок
3 вариант
Зубная паста 4,28
Лосьон 26,31
Шампунь 142,8
Крем 94,2
3. Цена реализации одной упаковки, грн.
3 вариант
Зубная паста 1,87
Лосьон 1,15
Шампунь 7,55
Крем 9,75
4. Предприятие имеет два производственных подразделения. Цех № 1 – производит зубную пасту; цех № 2 – предметы гигиены – шампунь, крем и лосьон.
5. Нормативные расходы на основные материалы, используемые в производстве продукции, грамм на 1 упаковку:
Наименование Зубная паста Лосьон Шампунь Крем
Сорбитол 2,5 0,72
Кальций 0,28
Активные ингредиенты 7,5
Вазелиновое масло 10 35
Камфора 25
Вода 10 90 10
Лимонная кислота 48 25
Бета-каротин 52 5
6. Нормативные расходы на оплату труда основных работников:
за час работы:
3 вариант
2,14
7. Нормы расхода рабочего времени на производство одной упаковки продукции, час:
Зубная паста Лосьон Шампунь Крем
0,15 0,12 0,25 0,2
8. Накладные расходы начисляются на основе рабочего времени основных работников.
9. Остатки по счетам на 31 декабря отчетного года, грн.
3 вариант
10 26519,6
12 0,52
131 13159,2
133 0,3
14 851,1
15 1175,46
20 2102,61
22 351,18
23 41,67
26 747,42
30 0,48
31 0,3
34 148,56
36 10878,7
37 4141,52
39 30,48
40 495,03
42 13772,7
43 123
44 5465,41
60 6535,89
62 59,13
63 3136,68
64 д-т 50,25
64 149,85
65 152,94
66 1152,21
67 362,85
68 2475
Баланс 33879,69
10. Цена используемых в производстве материалов, грн. за кг
Материалы 3 вариант
Сорбитол 129,5
Кальций 54,6
Активные ингредиенты 98,1
Вазелиновое масло 42,9
Камфора 148,2
Вода 1,28
Лимонная кислота 16,2
Бета-каротин 65,15
11. Удельный вес каждого наименования материалов в общем объеме запаса на конец отчетного периода, %:
Материалы 3 вариант
Сорбитол 2,3
Кальций 0,9
Активные ингредиенты 2,54
Вазелиновое масло 15,2
Камфора 8,5
Вода 31,2
Лимонная кислота 33,1
Бета-каротин 6,26
Итого 100
12. Потребность в запасах основных материалов на конец прогнозируемого периода, кг:
Материалы 3 вариант
Сорбитол 2,1
Кальций 14,2
Активные ингредиенты 26,0
Вазелиновое масло 35,6
Камфора 14,2
Вода 362,1
Лимонная кислота 43,5
Бета-каротин 48,7
13. Запас готовой продукции на конец отчетного периода, упаковок:
3 вариант
Зубная паста 30
Лосьон 25
Шампунь 62
Крем 45
14. Потребность в запасах готовой продукции на конец прогнозируемого периода, упаковок:
3 вариант
Зубная паста 80
Лосьон 70
Шампунь 150
Крем 200
15. Сметные ставки начисления накладных расходов (на час труда основных производственных рабочих), грн.
3 вариант
Труд вспомог. персонала 0,2
Энергия 0,15
Ремонт 0,05
16. Сметные ставки постоянных производственных накладных расходов, грн.
3 вариант
Амортизация 200
Контроль 100
Энергия 500
Ремонт 200
Итого 1000
По производственным подразделениям распределяются пропорционально объемам производимой продукции.
17. Оценка непроизводственных накладных расходов прогнозируемого периода, грн.
3 вариант
Канцелярские расходы 1500
З/плата управления 7500
Транспортные расходы 750
Реклама 1500
Комиссионные расходы 3000
Прочие (офис) 750
Итого 15000
18. В прогнозном периоде планируется увеличение численности населения, %
3 вариант
Прирост населения 0,8
19. По оценкам, каждый процент прироста численности населения ведет к увеличению объема реализации на 0,8 %.
20. Индекс инфляции отчетного периода составил 109,2 %. Темп инфляции сохранится на таком же уровне и в прогнозируемом периоде.
21. Планируется, что 20% дебиторской задолженности будет переходящим остатком из квартала в квартал.
22. Погашение текущей кредиторской задолженности за товары, работы и услуги производится равномерно по кварталам в размере 80 % суммы.
23. Прочая кредиторская задолженность отчетного периода должна быть погашена в прогнозном периоде полностью равномерно на протяжении четырех кварталов.
При недостатке денежного потока от реализации следует привлечь банковский кредит.
24. Учетная ставка банка – 12 % в год.
Необходимо:
1. Составить:
- баланс на начало прогнозируемого периода;
- прогноз реализации;
- модель производственной программы;
- модель использования основных материалов;
- смету расходов на приобретение основных материалов;
- - смету на оплату труда основных работников;
- смету общепроизводственных накладных расходов;
- смету административных расходов;
- смету сбытовых расходов;
- кассовую консолидированную смету;
модель отчета о финансовых результатах прогнозного периода
прогнозный баланс
2. Рассчитать точку безубыточности прогнозного периода, построить графики безубыточности и валовой прибыли.
Магістр