Зміст
При виконанні індивідуального завдання необхідно:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 30 листопада 20 __ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку і записати на них залишки;
2) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
3) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
4) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
5) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Розрахунки в індивідуальному завданні необхідно здійснювати до копійок.
БАЛАНС (умовний)
підприємства «А» на 30 листопада 20__ року
Актив II
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 17 000
накопичена амортизація (13)* 5 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 525 000
знос (13)* 175 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
матеріали (20) 150 000
малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 12 000
незавершене виробництво (23) 190 000
готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (36) 150 000
Готівка (30) 850
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 4 000
Витрати майбутніх періодів (39) 150
Розділ IІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу,
та групи вибуття -
Баланс 1 060 000
У дужках зазначені коди синтетичних рахунків
*Дані за цими рядками (рахунками) у валюту балансу не входять
Пасив
II
Розділ I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал (40) 560 000
Додатковий капітал (42) 174 000
Резервний капітал (43) 40 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 92 000
Розділ II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 33 000
Векселі видані (62) 13 000
Кредиторська заборгованість за:
товари, роботи, послуги (63) 45 000
розрахунками з бюджетом (64) 25 000
розрахунками зі страхування (65) 8 000
розрахунками з оплати праці (66) 46 000
Інші поточні зобов’язання (68) 8 000
Розділ ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримувані для продажу, та групами вибуття -
Баланс 1 060 000
Журнал реєстрації господарських операцій
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн.
1. Оприбутковані виробничі запаси, одержані від постачальників:
- на вартість виробничих запасів 20 000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
20000*20/100 = 4000 4000
2. Одержані послуги з транспортування виробничих запасів:
- на вартість послуг 300
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
300*20/100=60 60
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво (виготовлення продукції) 4 000
- на загальновиробничі потреби 500
- на адміністративні потреби 600
- на потреби збуту 200
4. Нарахована заробітна плата працівникам:
- що задіяні у виробництві 5 000
- загальновиробничого призначення х
- адміністративного призначення 3 500
- що задіяні у підрозділах, зайнятих збутом х
5. Нарахований єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування працівників
(відсоток і суму визначити самостійно):
- що задіяні у виробництві
5000*22/100 = 1100 1100
- загальновиробничого призначення х
- адміністративного призначення
3500*22/100 = 770 770
- що задіяні у підрозділах, зайнятих збутом х
6. Утримано з доходів фізичних осіб у формі заробітної плати (відсоток і суму визначити самостійно):
- податок на доходи фізичних осіб
(5000+3500)*18/100 = 1530 1530
- військовий збір
(5000+3500)*1,5/100 = 127,5 127,5
7. Оприбуткована до каси підприємства готівка, що надійшла з поточного рахунку у банку, як заробітна плата за грудень
(суму визначити самостійно)
5000+3500- 1530-127,5= 6842,5 6842,5
8. Видана з каси підприємства готівка як заробітна плата за грудень (суму визначити самостійно) 6842,5
9. Зараховані на поточний рахунок підприємства у банку кошти, що надійшли як короткострокова позика 30 000
10. Перераховані з поточного рахунку підприємства у банку кошти (суму визначити самостійно):
- постачальникам за придбані виробничі запаси у грудні
20000+4000=24000 24000
- для погашення заборгованості перед бюджетом з податку з доходів фізичних осіб і військового збору у грудні 1530
127,5
- для погашення заборгованості перед органами соціального страхування у грудні
1100+770= 1870 1870
11. Нарахована амортизація:
- основних засобів загальновиробничого призначення 6 000
- основних засобів адміністративного призначення х
- основних засобів, що задіяні у підрозділах зайнятих збутом 600
12. Перераховані з поточного рахунку підприємства у банку кошти для погашення короткострокового векселя виданого (суму визначити самостійно) (залишок за рахунком 62 на початок періоду відповідно до початкового балансу становить 13000 грн) 13000
13. Списані загальновиробничі витрати на виробництво продукції
(суму визначити самостійно)
500+6000=6500 6500
14. Оприбуткована готова продукція одержана
з виробництва у грудні (суму визначити самостійно)
4000+5000+1100+6500 = 16600 16600
15. Списана собівартість реалізованої готової продукції 7 000
16. Реалізована готова продукція передана покупцям:
- на вартість готової продукції 30 000
- на суму податкового зобов’язання з ПДВ
(суму визначити самостійно)
30000/6 = 5000 5000
17. Одержані послуги з транспортування готової продукції покупцям:
- на вартість послуг 5 000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
5000*20/100 = 1000 1000
18. Зараховані на поточний рахунок підприємства у банку кошти, що надійшли від покупців за реалізовану готову продукцію
(суму визначити самостійно) 30000
19. Списані на фінансові результати звітного періоду доходи від реалізації готової продукції
(суму визначити самостійно)
30000-5000=25000 25000
20. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства
(суму визначити самостійно - за наявності цих витрат):
- собівартість реалізованої готової продукції 7000
- адміністративні витрати
600+3500+770= 4870 4870
- витрати на збут
200+600+5000= 5800 5800
21. Нарахований податок на прибуток
за грудень, за умови його одержання
(відсоток і суму визначити самостійно)
25000- 7000- 4870- 5800 = 7330
Ставка податку на прибуток 18%
7330*18/100 =1319,4 1319,4
22. Списаний на фінансові результати нарахований податок на прибуток, за умови його одержання
(суму визначити самостійно) 1319,4
23. Визначений і списаний чистий фінансовий результат звітного періоду, за умови його одержання
(суму визначити самостійно)
7330-1319,4= 6010,6 6010,6
Магістр