Зміст
На підставі нижче наведеної інформації здійснити записи до журналу реєстрації господарських операцій, рознести операції по рахунках бухгалтерського обліку, скласти оборотну відомість по рахунках синтетичного обліку, баланс та звіт про фінансові результати за формами № 1м та № 2м відповідно до П(С)БО 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва», Податкову Декларацію з ПДВ. Обґрунтувати вибір системи оподаткування: (загальна або спрощена ( 3% – платник ПДВ або 5% – неплатник ПДВ). Студент має обрати для ведення обліку загальний або спрощений плани рахунків. При використанні загального плану рахунків для відображення обліку витрат потрібно застосовувати рахунки класу 8 «Витрати за елементами» та рахунки класу 9 «Витрати діяльності» або тільки рахунки класу 8. У разі використання спрощеного плану рахунків доцільно заповнити відомості В1г-В5г та оборотне-сальдову відомість згідно з «Методичними рекомендаціями по застосування регістрів бух обліку малими підприємствами від 25.06.2003р. № 422».
Загальні відомості про суб’єкт підприємницької діяльності:
ТОВ «Вектор» (ідентифікаційний код ЄДПРПОУ 12365489) має видане державною податковою інспекцією у Жовтневому районі м. Дніпро свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за номером 37567144, де зазначений індивідуальний податковий номер – 414536026101.
Місцезнаходження юридичної особи – 49128, м. Дніпро, вул. Семафорна 13/1; тел. 0567365842.
Види діяльності – роздрібна та оптова торгівля будівельними матеріалами, канцтоварами та засобами побутової хімії.
Керівник підприємства – Харченко В.П., головний бухгалтер – Бабенко О. С, особа, уповноважена постачати товар – менеджер Кудасов І. А.
Підприємство ТОВ «Вектор» було засновано у серпні 2015 р. На 31.12.2019 р. на рахунках бухгалтерського обліку виявлені наступні залишки (таблиця 1). Дані залишків на рахунках бухгалтерського обліку для інших варіантів наведені в таблицях 3-9.
Таблиця 1
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ТОВ «Вектор»
на 31.12.2019 р.
№ рах. Найменування рахунків Залишок на 31.12.2015р., грн.
Дебет Кредит
103 Будівлі і споруди 74400
104 Машини і обладнання 12720
105 Транспортні засоби 27600
201 Сировина і матеріали 3840
23 Виробництво 1723,4
311 Поточні рахунки в національній валюті 12480
40 Статутний капітал 145400
442 Непокриті збитки 600
46 Неоплачений капітал 18240
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 4608
641 Розрахунки за податками 768
651 Розрахунки за ЕСВ 643,4
661 Розрахунки із заробітної плати 1680
РАЗОМ 152371,4 152371,4
За 2019 рік на підприємстві ТОВ «Вектор» були здійснені наступні господарські операції (таблиця 10).
Таблиця10
Господарські операції ТОВ «Вектор» за вересень місяць (в таблиці наведені дані для базового варіанту)
Дата здійснення
операції №
оп. Зміст господарської операції Сума базового варіанту, грн. Сума, грн. +№*10
1 2 3 4 5
01.09.2019 1 Отримано від ТОВ «Світязь» офісний стіл 600 630
01.09.2019 2 Відображено суму подат-кового кредиту з ПДВ за попередньою операцією 120 630*0,2 = 126
02.09.2019 3 Оплачений рахунок ТОВ «Світязь» за поставлений офісний стіл ? 630+126= 756
03.09.2019 4 Офісний стіл переданий для використання в кабінеті головного бухгалтера 600 630
04.09.2019 5 Отримані грошові кошти з поточного рахунку в касу підприємства для виплати заробітної плати 1400 1430
04.09.2019 6
Перераховані платежі до фондів соціального страхування 533,4 563,4
04.09.2019 7 Засновником Іванченко Т.П. в касу підприємства внесена готівка в рахунок погашення заборгованості із внесків до статут. фонду підприємства 10000 10030
04.09.2019 8 Виплачена заробітна плата робітникам підприємства 1000 1030
04.09.2019 9 Видані на господарські потреби з каси підприємства готівкові кошти на придбання канцтоварів та бланків обліку й звітності офіс-менеджеру Громову М.В. 500 530
04.09. 2019 10 Здана до каси банку для зарахування на поточний рахунок готівка з каси підприємства 9500 9530
05.09.2019 11 Відпущені у виробництво матеріали зі складу 2000 2030
05.09.2019 12 Офіс-менеджером Громовим М.В. придбані канцтовари у платника «єдиного податку за ставкою 5%» 320 350
05.09.2019 13 Офіс-менеджером Громовим М.В. придбані бланки суворої звітності (довіреності) 150 180
05.09.2019 14 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ за попередньою операцією 30 180*0,2 = 36
08.09.2019 15 Залишки невиплаченої заробітної плати передані з каси підприємства до каси банку для внесення на поточний рахунок 400 430
08.09.2019 16 Віднесена на депоненти невиплачена заробітна плата 400 430
10.09.2019 17 Отримані кошти безповоротної фінансової допомоги. 5000 5030
10.09.2014 18 Нараховані відсотки комерційному банку за розрахункове та касове обслуговування. 100 130
11.09.2014 19 Сплачено відсотки комерційному банку з поточного рахунку. 100 130
12.09.2014 20 Передана на склад готова продукція 3400 3430
15.09.2014 21
21.1
21.2 Готова продукція відвантажена покупцеві:
- доход від реалізації (з ПДВ)
- фактична собівартість продукції
4560
3300
4590
3330
15.09.2014 22 Відображені податкові зобов’язання з ПДВ за попередньою операцією 760 4590/6= 765
16.09.2014 23 Отриманий короткостроковий кредит банку на поточ-ний рахунок підприємства 10000 10030
16.09.2014 24 Відображена на позабалансовому рахунку сума забезпечення кредиту підприємства за договором застави 14000 14030
16.09.2014 25 Відображена сума нарахованих процентів за користування кредитом, що підлягає сплаті в поточному місяці 200 230
17.09.2014 26 Оплачена покупцем відвантажена продукція 4560 4590
19.09.2014 27 Перерахована попередня оплата постачальнику за матеріали 4800 4830
19.09.2014 28 Нарахована сума податкового кредиту за попередньою операцією 800 4830/6= 805
22.09.2014 29 Отримані від постачальника оплачені раніше матеріали 4000 4030
22.09.2014 30 Відображені розрахунки з ПДВ за попередньою операцією 800 4030*0,2= 806
24.09.2014 31 Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва 3000 3030
24.09.2014 32
Здійснені нарахування на заробітну плату працівників основного виробництва ЕСВ:
? 3030* 0,22 = 666,6
25.09.2014 33 Нарахована заробітна плата працівникам адміністрації підприємства 2000 2030
26.09.2014 34
Здійснені нарахування на заробітну плату працівників адміністрації підприємства ЕСВ:
? 2030* 0,22 = 446,6
29.09.2014 35 Передані у виробництво матеріали 2500 2530
29.09.2014 36 Реалізовані основні засоби, які не використовуються на підприємстві. 9600 9630
29.09.2014 37 Відображені податкові зобов’язання від вартості реалізації. ? 9630/6 = 1605
29.09.2014 38 Списано остаточна вартість основних засобів 5000 5030
29.09.2014 39 Зараховані кошти на поточний рахунок від покупця. 9600 9630
29.09.2014 40 Відображено витрату електроенергії на адміністративні потреби 40 70
29.09.2014 41 Відображений податковий кредит з ПДВ за попередньою операцією 8 70*0,2 = 14
30.09.2014 42 Перераховані банку проценти за короткостроковий кредит 200 230
30.09.2014 43 Нарахована амортизація технологічного обладнання 145 175
30.09.2014 44 Нарахована амортизація основних засобів, використаних в фінансовій та інвестиційній діяльності. 260 290
30.09.2014 45 Віднесено на фінансові результати суму нарахованої амортизації (за попередньою операцією). ? 290
30.09.2014 46 Нарахована амортизація обладнання адміністративного призначення 55 85
30.09.2014 47 Нарахована амортизація обладнання збутового призначення 190 220
30.09.2014 48 Нарахований податок на землю 600 630
30.09.2014 49 Нарахований екологічний податок 1000 1030
30.092014 50 Закриття рахунку 70 «Доходи». ?
30.09.2014 51 Розрахувати суму єдиного податку при сплаті його по ставці 3%. ?
30.09.2014 52 Розрахувати суму єдиного податку при сплаті його по ставці 5%. ?
30.09.2014 53 Нарахований податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку (за ставкою 18%) для підприємств, що використовують загальну систему оподаткування. ?
30.09.2004 54 Віднесено податок на прибуток на фінансові результати. ?
30.09.2004 55 Закриття рахунку 79 «Фінансові результати» ?
Магістр