Зміст
Задача
Для кожної господарської операції з таблиці 1 виконати наступне:
1.В операціях, де в стовпчику «сума» стоїть знак питання – розрахувати суму операції
2.Зробити бухгалтерські проведення
Таблиця 1
Документи періоду
№ Документ Зміст документу (операції) сума Дт Кт
1 Статут підприємства Зареєстровано підприємство 250000
2 Прибутковий касовий ордер 1 Одержано в касу підприємства від Стаднюк В.В., як внесок до статутного капіталу 25000
3 Видатковий касовий ордер 1 З каси видано готівку у національній валюті для здачі в банк 25000
4 Виписка банку з поточного рахунку 1
Меморіальний ордер 1 Готівка прийнята в банк та зарахована на поточний рахунок підприємства 25000
5 Прибутковий касовий ордер 2 Одержано в касу підприємства від Григоренко О. готівкові кошти, як внесок до статутного капіталу 1250
6 Видатковий касовий ордер 2 З каси видано готівку у національній валюті для здачі в банк 1250
7 Виписка банку х поточного рахунку 2
Меморіальний ордер 2 Готівка прийнята в банк та зарахована на поточний рахунок підприємства як внесок до статутного капіталу 1250
8 Прибуткова накладна 1 Одержано від Стаднюк В.В. як внесок до статутного капіталу та оприбутковано:
Основні засоби
Матеріали
Товари
15000
2500
7500
9 Акт передачі в експлуатацію 1 Основні засоби передано в експлуатацію та прийнято на баланс 15000
10 Виписка банку з поточного рахунку 3
Меморіальний ордер 2 Одержано на поточний рахунок підприємства як внесок до статутного капіталу від фірми «Астра» 75000
11 Прибуткова накладна 2 Одержано від фірми «Астра» як внесок до статутного капіталу:
- обладнання
- запасні частини
- сировина та матеріали
- товари
25000
2500
37500
47500
12 Видаткова накладна 1 Запасні частини повністю передані для монтажу обладнання на загальну суму 2500
13 Акт виконаних робіт 1 Виконані роботи по монтажу всього обладнання фірмою «Спецмонтажбуд» на загальну суму
В тому числі
а) вартість робіт
б) сума ПДВ
3000
2500
500
14 Акт передачі в експлуатацію 2 Змонтоване обладнання передано в експлуатацію та прийнято на баланс
250000+2500+2500 = 255000 255000
15 Видаткова накладна 2 Зі складу матеріали передані в виробництво на загальну суму
В тому числі
а) на виробництво продукту «А»
б) на виробництво продукту «Б»
16000
6400
9600
16 Прибуткова накладна 3 Одержано від постачальника (фірма «Канцтоварів») та оприбутковано на склад, канцелярські товари на загальну суму:
- вартість канцелярських товарів
- ПДВ
2250
1875
375
17 Виписка з поточного рахунку 4
Платіжне доручення 1
Платіжне доручення 2
Платіжне доручення 3
Платіжне доручення 4 Сплачено Постачальнику (фірма «Спецтовари») за товари
Сплачено постачальнику послуг (фірма «Реклама») за рекламні послуги
Сплачено постачальнику (фірма «Канцтовари») за канцелярські товари
Сплачено постачальнику (фірма «Спецматеріали») за матеріали для виробництва продукту «А»
54000
2400
2250
9000
18 Видаткова накладна 3 Зі складу канцелярські товари видані на загальновиробничі потреби на загальну суму 1875
19 Прибуткова накладна 4 Одержано від постачальника (фірма «Спецматеріали») та оприбутковано на склад, матеріали на загальну суму
В т.ч.
- вартість матеріалів
- ПДВ
9000
7500
1500
20 Рахунок – фактура 1 Прийнято до оплати рахунок транспортної організації за доставку матеріалів, призначених для виробництва продукту «А» на загальну суму:
В т.ч.
- вартість послуг транспортування
- ПДВ
900
750
150
21 Виписка банку з поточного рахунку 5
Платіжне доручення 5 Сплачено транспортній організації (фірма «Спецтранспорт») за доставку матеріалів, призначених для виробництва продукту «А» 900
22 Видаткова накладна 4 Зі складу матеріали передані в виробництво на загальну суму
В тому числі:
а) на виробництво продукту «А» 7500
7500
23 Виписка банку з поточного рахунку 6
Меморіальний ордер 3 Одержано на поточний рахунок підприємства від покупця (фірма «Next») часткову передоплату по договору 1 62500
24 Прибуткова накладна 5 Одержано від постачальника (фірма «Спецтовари») та оприбутковано на склад, товари на загальну суму:
В т.ч.
- вартість товарів
- ПДВ
54000
45000
9000
24-а Довідка бухгалтерії 1 Раніше виданий аванс зараховано в рахунок розрахунків (фірма «Спецтоварів») 54000
25 Розрахункова відомість по заробітній платі 1 1.Нарахована заробітна плата працюючим, всього
У тому числі:
а) - виробничим робочим
із них:
а) зайнятим виробництво продукту «А»
б) зайнятим виробництвом продукту «Б»
б) – персоналу цеху
в) – персоналу заводоуправління
2.Утримано із заробітної плати працюючих ПДФО
2710*0,18 = 487,8
3.Утримано із заробітної плати працюючих військовий збір
2710*0,015 = 40,65
4.Нараховано ЄСВ, всього
В тому числі по:
а) – виробничим робочим
із них:
а) зайнятим виробництвом продукту «А»
1390*0,22 = 305,8
б) зайнятим виробництво продукту «Б»
960*0,22 = 211,2
б) – персоналу цеху
240*0,22 = 52,8
в) – персоналу заводоуправління
120*0,22 = 26,4
2710
2350
1390
960
240
120
487,8
40,65
596,2
305,8
211,2
52,8
26,4
26 Договір на одержання кредиту в національній валюті 1 Підписано договір з банком на одержання кредиту в національній валюті для розрахунків з постачальниками на термін 6 місяців 250000
27 Виписка банку з поточного рахунку 7
Меморіальний ордер 4 Зараховано на поточний рахунок підприємства кредитні кошти, одержані від банку 250000
28 Прибуткова накладна 6 Одержано від постачальника (фірма «Спецобладнання») та оприбутковано обладнання та нематеріальні активи на загальну суму:
В тому числі:
а) вартість обладнання
б) вартість програмного забезпечення
в) ПДВ
150000
75000
50000
25000
29 Виписка банку з поточного рахунку 8
Платіжне доручення 6 Сплачено постачальнику (фірма «Спецобладнання») за обладнання 150000
30 Акт виконаних робіт 2 Виконано замовлення по розміщенню реклами постачальником послуг (фірма «Реклама») на загальну суму:
В т.ч.
- вартість рекламних послуг (загальногосподарські витрати)
- ПДВ
2400
2000
400
30-а Довідка бухгалтерії 2 Раніше виданий аванс зараховано в рахунок розрахунків (фірма «Реклама») 2400
31 Довідка бухгалтерії 3 Нараховано банку відсотки за користування кредитними коштами 5500
32 Довідка бухгалтерії 4 а) списуються на виробництво витрати по управлінню цехом:
1875+240+52,8 = 2167,8
Розподіляємо пропорційно зарплаті
в т.ч.
- на продукт «А»
1390/(1390+960)* 2167,8 = 1282,23
- на продукт «Б»
960/(1390+960)*2167,8 = 885,57 23
23
33 Прибуткова накладна 7 Передано на склад готової продукції виготовлені продукти за фактичною собівартістю (незавершене виробництво відсутнє)
В т.ч.
- продукт «А»
6400+7500+1390+305,8+1282,23 = 16878,03
- продукт «Б»
9600+960+211,2+885,57 = 11656,77 16878,03
11656,77
34 Виписка банку з поточного рахунку 9
Платіжне доручення 6
Платіжне доручення 7 Перераховано банку відсотки за користування кредитом
Частково повернено банку кредит 5500
100000
35 Видаткова накладна 6 Передано покупцю продану продукцію на товар за продажною вартістю
В т.ч.
- продукту «А»
- товари
100750/6 = 16791,67
120000/6 = 20000 100750
120000
16791,67
20000
36 Довідка бухгалтерії 5 Списується собівартість проданої продукції та товару за обліковими цінами
В т.ч.
- продукт «А» (увесь)
- товари за обліковою вартістю 16878,03
45000
37 Визначити фінансовий результат
Закритті рахунків доходів і витрат
92: 120+26,4+2000 = 2146,4
95: 5500
701: 100750-16791,67 = 83958,33
702: 120000-20000 = 100000
901: 16878,03
902: 45000
83958,33+ 100000- 2146,4- 5500- 16878,03 – 45000 = 114433,9 79
79
701
702
79
79
79
Магістр