Податковий облік (ID:276122)

Вступ 1.Порядок обчислення акцизного податку. Порядок і строки сплати податку 2. Основні поняття, суб’єкти, об’єкти, ставки єдиного податку Практичне завдання Таблиця 2.1 – Вихідні дані розрахункової роботи, грн Господарські операції Варіант 1 1.Залишки на рахунках на початок місяця 1.Наявніcть основних засобів, з них: будівлі і споруди 8000000,00 машини і обладнання 60000,00 транспортні засоби 600000,00 конторське обладнання та інвентар 10000,00 2. Знос основних засобів: будівель і споруд 7980000 машин і обладнання 30000 транспортних засобів 570000 конторського обладнання та інвентарю 5000 3. Матеріали 26800 4. Малоцінні необоротні активи 3100 5. Товари 14000 6. Поточний депозит 25000 7. Зобов’язання підприємства по фінансовій оренді 1000 8. Заборгованість бюджету з податку на прибуток 14300 9. Заборгованість бюджету з ПДВ 500 10.Заборгованість працівникам з оплати праці 1050 11.Заборгованість з Єдиного соціального внеску 2850 12. Зареєстрований капітал 1116300 13. Резервний капітал 21500 16. Нерозподілений прибуток 18000 17. Довгостроковий депозит у банку 3500 18. Заборгованість постачальникам 61000 21. Резерв для забезпечення відпусток 1000 22. Довгострокові фінансові інвестиції 100 23. Кошти у касі 5000 24. Відстрочений податковий актив 5000 25. Кошти на поточному рахунку 1000000 26. Капітальні витрати на придбання малоцінних необоротних активів 10000 27. Поточна дебіторська заборгованість 60000 Журнал реєстрації господарських операцій Зміст господарської операції Сума, грн 1.Виписано зі складу матеріали для виробництва Товар А 10007 Товар Б 15007 2.Виписано зі складу малоцінні необоротні активи для виробництва Товару А 807 Товар Б 1007 3.Списано малоцінні необоротні активи: ** Товар А 1207 1207 Товар Б 1307 1307 4.Від списання малоцінних необоротних активів надійшли на склад матеріали: 207 5..Відпущено під вексель товар (собівартість 500 грн.) на суму, вкл. ПДВ 1807/6 = 301,17 1807 301,17 507 1807 6.Закуплено матеріали для виробництва продукції Сидоровим за готівку і здано на склад на суму 107 з неї ПДВ 107*0,2= 21,4 21,4 Видано Сидорову з каси під звіт 107+21,4 = 128,4 128,4 7.Виявлено нестачу малоцінних необоротних активів на суму (раніше списано знос 50%) і занесено за рахунок винного Іванова І.І 1007/2 = 503,5 503,5*0,2 = 100,7 503,5 503,5 100,7 503,5 503,5 503,5 Винним внесена сума в касу 503,5 8.Заплачено за поточний ремонт основних засобів відділу збуту 1207 в тому числі ПДВ 1207/6=201,17 201,17 9.Заплачено по рахунку Автокомбінату за послуги автотранспорту, включаючи ПДВ (виділити) Товар А 1007/6 = 167,83 1007 167,83 Товар Б 1207/6 = 201,17 1207 201,17 10.Нараховано та виплачено зарплату по підрозділам Товар А 5 людин 25007 Товар Б 3 людини 30007 Адмінперсонал 2 людини 10007 Відділ збуту 3 людини 15007 11.Одержано готівку в банку 1207 12.Закуплено та введено в експлуатацію 31 грудня обладнання на суму 60007/6*5 = 50005,83 50005,83 50005,83 з неї ПДВ 60007/6 = 10001,16 10001,16 13.Закуплено та введено в експлуатацію 31 грудня програму для ПЕОМ, вкл. ПДВ 8607/6*5 = 7172,5 8607-7172,5 = 1434,5 7172,5 1434,5 7172,5 14.Закуплено облігації державної позики 20007 15.Покладено 31 січня на депозитний рахунок в банк на 1 рік під 15 % річних 10007 16.Нараховано відсотки за депозитом 10007*0,15 = 1501,05 1501,05 17.Перерахована заборгованість на початок періоду по податку на прибуток 14300 18.Перерахована заборгованість на початок періоду по ПДВ 500 19.Перераховано заборгованість постачальникам на початок періоду 61000 20.Нараховано амортизацію основних засобів на Товар А 12007 Товар Б 12007 АдмінОЗ 10007 ОЗ Відділу збуту 15007 Для цілей оподаткування сума амортизації є меншою на 8000 грн ніж бухгалтерська 21.Відряджено директора в м. Київ строком на 10 днів (документи на готель та проїзд представлено) 1507 22.Списано будівлю, первісна вартість 1000007- 900007 = 100000 100000 Знос списаної будівлі 900007 Для цілей оподаткування знос становить 850000 23.Реалізовано транспортний засіб за суму з ПДВ 6007/6= 1001,17 6007 1001,17 Первісна вартість реалізованого транспортного засобу 80007-77007= 3000 80007 80007 Знос реалізованого транспортного засобу 77007 Для цілей оподаткування знос становить 72000 24. Куплено державні облігації із строком погашення 6 місяців (номінальна вартість 5007 грн.) 45007 25. Здана продукція на склад в сумі витрат Товар А: 10007+807+1207+25007+12007 49035 Товар Б: 15007+1007+1307+30007+12007 59335 26.Заплачено за поточний ремонт комп’ютера, який використовується у бухгалтерії, ремонт здійснено неплатником ПДВ, оплата – після виконання ремонту 607 27.Відвантажено ГП в обсязі виробництва по попередній оплаті Товар А 600 007/6 = 100 001,17 600007 100 001,17 Товар Б 200 007/6 = 33334,5 200007 33334,5 28. У першому кварталі нараховано резерв сумнівних боргів 35007 29. За рік списано безнадійної дебіторської заборгованості 25007 30. В кінці року резерв сумнівних боргів було зменшено до 5007 грн. 35007-25007-5007 = 4993 4993 31. Протягом року було створено забезпечення на оплату відпусток 150007 32. Використано у звітному році забезпечення на оплату відпусток 120007 33. Створено забезпечення на виконання гарантійних зобов’язань 160007 34. Протягом року проведено гарантійних ремонтів за рахунок забезпечення 80007 35.На кінець року гарантійне забезпечення було зменшено на 50007 грн 160007-80007-50007 = 29993 29993 36. Нараховано доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств 25007 37. Підприємство замовило рекламні послуги у нерезидента (публікації статті у закордонному виданні) на суму 1000 доларів за курсом 26,90 1000*26,9= 26900 26900 38. Визначення фінансового результату 701: 1807-301,17+600007-100001,17+200007-33334,5 = 668184,16 712: 6007-1001,17 = 5005,83 72: 25007 732: 1501,05 746: 207+503,5 = 710,5 90: 507 92: 10007+10007+1507 = 21521 93: 15007+15007+160007+26900 = 216921 943: 80007 944: 35007 976:503,5+100,7+ 100000 = 100604,2 Прибуток до оподаткування: 668184,16 + 5005,83+ 25007 + 1501,05+ 710,5 – 507- 21521- 216921- 80007- 35007- 100604,2 = 245841,34 245841,34*0,18 = 44251,44 245841,34 – 44251,44 = 201589,9 668184,16 5005,83 25007 1501,05 710,5 507 21521 216921 80007 35007 100604,2 245841,34 245841,34 201589,9 Висновки Список використаних джерел