Зміст
Інформація для розв’язання практичного завдання
Суб’єкт підприємницької діяльності ПрАТ «Глобус». Вид економічної діяльності – легка промисловість.
Середньооблікова чисельність постійно працюючих – 50 чол.
Згідно наказу по підприємству про облікову політику на фінансовий рік встановлено, що: Облік виробничих запасів на складі підприємства здійснюється за первісною вартістю без ПДВ.
Завдання
Скласти журнал реєстрації господарських операцій за січень 201_ р.
Скласти розрахунок списання транспортних витрат.
Матеріал для виконання завдання
Таблиця 1 – Сальдо по рахунках
Код рахунку Дебет Кредит
201 229200
2010 ТЗВ 26500
Журнал господарських операцій ПрАТ «ГЛОБУС» за січень 201_ р.
№ Зміст операції сума загальна, грн. Кореспонденція рахунків сума, грн.
Дт Кт
1 Оприбутковано матеріали від постачальника
420000/1,2 = 350000 420000 350000
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
420000/6 = 70000 70000
2 Відображено вартість ТЗВ здійснених постачальником
18900/1,2 = 15750 18900 15750
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
18900/6 = 3150 3150
3 На підставі накладної списано матеріали на виробництво продукції 329600 329600
4 Згідно розрахунку списано суму ТЗВ (таблиця 3) 24042,8 24042,8
5 На підставі розрахунково-платіжної відомості нарахована оплата праці:
А) Виробничому персоналу 132600 132600
Б) Загально виробничим працівникам 97300 97300
В) Апарату управління підприємством 88350 88350
Г) Працівникам, що забезпечують збут 76900 76900
6 Утримано із заробітної плати:
А) військовий збір – 1,5%
(132600+97300+88350+76900)*1,5/100= 5927,25 5927,25 5927,25
Б) податок на доходи фізичних осіб – 18%
(132600+97300+88350+76900)*18/100= 71127 71127 71127
7 Нараховано єдиний соціальний внесок на фонд оплати праці (22%)
А) Виробничого персоналу
132600*0,22 = 29172 29172 29172
Б) Загальновиробничих працівників
97300*0,22 = 21406 21406 21406
В) Апарату управління підприємством
88350*0,22 = 19437 19437 19437
Г) Працівників, що забезпечують збут
76900*0,22 = 16918 16918 16918
8 Прийнято до оплати платіжні документи тепломережі
А) для потреб виробництва 26850 26850
Б) для цехових потреб 19500 19500
В) для потреб адміністрації 21320 21320
Г) для збутових потреб 36560 36560
9 Нараховано знос:
А) Виробничого обладнання 18500 18500
Б) Загальновиробничого обладнання 12600 12600
В) Обладнання офісу 9300 9300
Г) Обладнання для потреб збуту 17200 17200
10 Розрахувати та списати загальновиробничі витрати:
97300+21406+19500+12600 = 150806 150806 150806
11 Оприбутковано на склад готову продукцію, випущену з виробництва за обліковою ціною 415000 415000
12 А) Відвантажено готову продукцію та відображено дохід від реалізації готової продукції
940000/6 = 156666,67 940000
156666,67 940000
156666,67
13 Списано собівартість відвантаженої готової продукції з МВО (вся продукція, яка була виготовлена реалізована) 415000 415000
14 Отримано кошти на поточний рахунок від покупця за готову продукцію 940000 940000
15 Списано собівартість реалізованої готової продукції на фінансовий результат діяльності 415000 415000
16 Списано дохід від реалізації на фінансовий результат діяльності
940000- 156666,67 = 783333,33 783333,33 783333,33
17 Для формування фінансового результату діяльності:
А) списана сума адміністративних витрат
88350+19437+21320+9300 = 138407 138407 138407
Б) списана сума витрат на збут
76900+16918+36560+17200= 147578 147578 147578
Визначити суму прибутку до оподаткування
783333,33-415000-138407-147578 = 82348,33
18 Нараховано податок на прибуток
82348,33*0,18 = 14822,7 14822,7 14822,7
19 Віднесено суму податку на прибуток на фінансовий результат діяльності 14822,7 14822,7
20 Списано суму чистого прибутку до складу нерозподіленого прибутку звітного року
82348,33-14822,7 = 67525,63 67525,63 67525,63
Таблиця 3 – Розрахунок списання транспортних витрат
Показники Транспортні витрати за місяць Вартість матеріалів
1. Залишок на початок місяця
2. Надійшло за місяць
3. Разом (1+2)
4. Середній відсоток транспортних витрат
5. Вибуло за місяць
6. Залишок на кінець місяця
Магістр