Зміст
Завдання 1
За даними фінансової звітності розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в таблицю. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку, запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 010 300 310
первісна вартість 011 330 350
знос 012 30 40
Незавершене будівництво 020 1200 2100
Основні засоби:
залишкова вартість 030 500 2570
первісна вартість 031 1000 3200
знос 032 500 630
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040 110 100
інші фінансові інвестиції 045 20 10
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060 3
Інші необоротні активи 070
Всього за розділом І 080 2130 5093
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси 100 400 450
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110
незавершене виробництво 120 10 60
готова продукція 130 20 78
товари 140 1300 1400
Векселі одержані 150 150 170
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чисто реалізаційна вартість 160 300 320
первісна вартість 161 340 360
резерв сумнівних боргів 162 40 40
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом 170 7
за виданими авансами 180 35 12
з нарахованих доходів 190
із внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна дебіторська заборгованість 210 20 3
Поточні фінансові інвестиції 220 50 20
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230 70 201
в іноземній валюті 240 120 5
інші оборотні активи 250 10
Усього за розділом ІІ 260 2492 2719
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270 50 70
Баланс 280 4672 7882
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал 300 3600 3830
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320 200 200
Інший додатковий капітал 330 2629
Резервний капітал 340 50 70
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 2 10
Неоплачений капітал 360 (30) (10)
Вилучений капітал 370 (20) (10)
Усього за розділом І 380 3802 6719
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400 10 6
Інші забезпечення 410 2
Цільове фінансування 420 10
Усього за розділом ІІ 430 22 6
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків 440 200 250
Довгострокові фінансові зобов’язання 450
Відстрочені податкові зобов’язання 460
Інші довгострокові зобов’язання 470 20 50
Усього за розділом ІІІ 480 220 300
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків 500 120 190
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 510 20 20
Векселі видані 520 60 130
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 250 225
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З одержаних авансів 540 50 110
З бюджетом 550 10 20
З позабюджетних платежів 560 3 4
Зі страхування 570 7 3
З оплати праці 580 18 10
З учасниками 590 30 35
Із внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов’язання 610 10
Усього за розділом IV 620 578 747
V. Доходи майбутніх періодів 630 50 110
Баланс 640 4672 7882
Звіт про фінансові результати
за __________________ 20__ р.
Форма N 2 Код за ДКУД 1801003
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття Код
рядка За звітний
період За попередній
період
1 2 3 4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 840 600
Податок на додану вартість 015 140 100
Акцизний збір 020 58 42
025
Інші вирахування з доходу 030 22 18
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 620 440
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 450 400
Валовий:
прибуток 050 170 40
збиток 055
Інші операційні доходи 060 10 2
Адміністративні витрати 070 52 40
Витрати на збут 080 10 12
Інші операційні витрати 090 8 6
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 100 110
збиток 105 16
Доход від участі в капіталі 110 10 20
Інші фінансові доходи 120 7 5
Інші доходи 130 5 10
Фінансові витрати 140 9 12
Втрати від участі в капіталі 150 1
Інші витрати 160 3 11
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток 170 120
збиток 175 5
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 36
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток 190 84
збиток 195 5
Надзвичайні:
доходи 200 6 10
витрати 205 10
Податки з надзвичайного прибутку 210 3
Чистий:
прибуток 220 80 2
збиток 225
Амортизація 140 90
Завдання 2
1. Розрахувати середню фактичну наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. Визначити необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік, виходячи з даних звітного року, а також дані про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів в плановому році.
Планова чиста виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) – 920 тис.грн.
Коефіцієнт прискорення оборотності обігових коштів 1) – 0,98
Коефіцієнт оборотності обігових коштів = виручка від реалізації / величина оборотних коштів
2. Визначити, чи потрібне підприємству додаткове зовнішнє джерело фінансування в плановому році при збільшенні обсягів виробництва та реалізації продукції або вистачить власного чистого прибутку для поповнення активів. Урахувати, що від змін обсягів вробництва та реалізації продукції безпосередньо залежить 70% активів та 50% пасивів підприємства, а рівень рентабельності продажу (відношення чистого прибутку до чистої виручки від реалізації) планується такий, як у звітному році.
Виконання розрахунку:
Необхідне фінансування за рахунок зовнішніх джерел =
А /В (ΔВ) – П/В (ΔВ) – РрВпл
Де А – активи, що змінюються залежно від зміни чистої виручки, В – чиста виручка звітного року, ΔВ – запланована зміна чистої виручки у плановому році, ΔВ = (Впл - В); Впл – чиста виручка планового року, П – пасиви, що змінюються залежно від зміни чистої виручки, Рр – рівень рентабельності продажу (реалізації).
Завдання 3
Скласти прогнозний баланс підприємства на кінець планового періоду за агрегованою формою.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Магістр